摘要：投資采購涉及廉政風險、法律糾紛風險、追求效率與程序倒置風險、合同履行流程把控監督不嚴導致合同履行糾紛風險、合同標準化文書更新迭代內部違規風險、法律法規規范建立健全執行實踐理解不到位不規范行為發生風險、合同相對方資質審查不嚴謹全面審核影響后期合同履行糾紛訴訟的風險、采購專業化人才欠缺導致執行力下降風險等。

投資采購領域的法律風險全景圖

一、主要存在問題

1.?行業內部規定、法律法規規范紅頭文件掌握程度、特殊行業法律法規立改廢及時更新迭代理解掌握應用存在不到位。國有企業招標采購中，存在法規不完善、制度不健全、操作不規范、人員素質參差不齊、培訓不及時、理解不到位尤其是針對招投領域紛繁復雜問題存在應對失之無策、考慮不周等問題，導致采購過程中出現法律風險。

2.?招投標文件審核中排除或者限制競爭內涵的揣摩、流程設計時間卡點規范、文件實質內容形式審查兼顧、專家組意見評審差異性、評分標準比重設計與項目實際需求協調、監督管理不到位等。

3.?合同統一配置需要的相對方資質信用紅黑名單實際履行能力償還能力等、專項要求特殊行業要求建筑資質人員配置資質要求數量行業標準信用等級等，由于合作時間長、投資金額大、參與主體雜、經歷階段多、涉及專業知識難繁雜等特點，存在來自工程、財務、法律、投融資等諸多領域風險因素存在。

4.?履行中發生的變更、撤銷因違約不可抗力等原因導致的變更終止解除事項（含履行過程履行能力檢查異議）

5.?人才欠缺導致效率不高正確率下降、人員調動頻繁帶來的采購工作從頭再來問題迭生。采購工作需要專業人員進行，但現實中很多企業缺乏相應的采購人才、人員周轉率高導致培訓出現斷層、培訓成本居高不下、培訓效果不佳。

二、問題分析

2.1法律法規規范與實際操作規范要求的銜接存在空白、理解不到位、應用不成熟、填補法律空白、法理分析所應具備的法律素養欠缺都可能導致違法違規、操作變形、走形等明顯或者隱蔽的風險存在、形成。

2.2投資采購招投標過程中流程規定形式化、未實現實質性分解目標要求。專家意見、評分方法設計、招投標的條件與實質要求存在不匹配、契合度不相統一。人為因素把控和監管力度、方法是否能夠有效達成目標要求存在差異。專家意見與招標人要求協調統一、競爭條件設置是否存在排除或者限制潛在競爭者，妨礙市場自由競爭，甚至為了招投標而臨時組建競爭團隊走個形式等風險持續存在，應招盡招原則與市場競爭者匱乏的矛盾導致風險。

2.3合同相對方對信用評價、紅黑名單、履行合同能力、還款能力、資質認證查詢渠道多樣化、查詢條件設置不一導致結果相異、查詢結果的科學性客觀性公正性質疑或者過度依賴代理公司。重點項目合同履行跨年度、投資金額較大、國家對企業勤儉節約政策的貫徹實施要求對項目增刪、合同履行產生實質影響。地區差異與工資水平導致各區縣在同項目支出存在差異，如何統一標準與市場結合考察項目指標合理性、收費標準存在客觀性存在風險。

2.4投資采購項目、合同履行事前控制由“三項工作”管理委員會審定本單位采購工作管理制度和程序；審定《集中采購目錄》；審議年度采購計劃指導和監督采購辦的工作。下設采購辦經辦人員的業務素質、技術水平、責任心，采購項目編制量大、審核繁瑣且有相當專業難度，直接關系到投資采購項目合法合規執行力及到位問題。

2.5招投標人才培養規劃與崗位固定薪酬制度采納專職專崗專才。通過長期工程、財務、法律、投融資、政策操作熟識，形成行政管理崗基礎管理人員-辦公室主任業務精通、操作熟練皆能富有效率的制訂合乎合同法律文書審核系統標準化文書要求，具備撰寫、審核、執行、監督能力體系，防止出現門外漢審核錯別字、NPC石頭人監督，讓審核和監督環節出現形式化、脫離實質標的要求法律風險。

三、相關措施細化

3.1.1專業性法律法規規范的不間斷增補修。例如監控鏡頭影像的相關國標、行標要求，對建筑（消防）類企業和專業操作人員資質要求、對電動汽車充電設備相關要求等特殊行業、企業人員資質、新興行業的相關要求（如電子煙銷毀涉及環境保護、危險廢物經營許可證）、經營范圍工程造價咨詢業務是否能提供造價咨詢服務等都需要及時補充、增加到樣應知應會名單、納入到項目編制合同審核實戰培訓中。

3.1.2提煉法律法規規范要求形成可操作性的流程手冊或者編制AI自動化審核提示，摒棄人為審核知識和技能缺陷、粗心大意導致遺漏。區縣-地級市-省形成專家群，有問必答并及時向當地層級領導同步反饋，防止出現會者難定擔風險，定調者難以把握尷尬局面導致的錯誤和風險。

3.1.3定期與不定期交流反饋、合同評查，以標準化AI自動化審核為主，摒棄人為評查可做為參考不斷提升AI審查合同、招投標項目的精準度、全面覆蓋率，實現評查無死角、專業化程度較高、不遺漏細節。反饋結果整改落實為要、切忌重復犯錯。

3.1.4人員培訓以專業化、可操作性，掌握AI審核思路并結合實踐不斷提升，通過集中反饋、日常溝通提問、評查發現診結匯總分析，交給專家組集體會診或是制訂、改良新的規范流程。標準化流程的配置與文書模板庫類型同步更新有助于減少錯誤和法律風險的發生率。

3.2.1應招盡招與區縣級市場客觀實際存在差異，競爭對手投標人嚴重不足，導致為了提高招投標效率反復修改標的下限，對非必要性、決定性因素不再苛求。任務觀點、效率論、求快不求質或者應招盡招項目設置合理性欠缺導致此矛盾客觀存在，對招投標、詢價比價、網上購買這幾種方式的采納做出典型示范，明確應用場景、規模與資金要求、項目類型等。

3.2.2評標方法標的設置評分比率與專家意見、招投標實質要求存在差異或者說偏離企業招投標的實質要求，出現為了招投標而設置招投標的形式化、走過場現象導致法律風險，如設置評分業績項目中關于“四特”業績設置即特定金額的業績、同類業績（或類似業績、特地行政區域的業績、特定行業的業績，除同類業績具有參考價值可設置評分項外，其余三項均是對潛在競爭對手的排斥和限制。優化招投標的項目類型并公示應招盡招項目，明確可選用其他詢價比價、網上購買的項目類型與流程操作規范，使招投標回歸實質內涵。

3.2.3細化排除與限制競爭的類型并舉例說明。可采取典范案卷示范、歸納排除與限制競爭具體指標的方式公示讓合同采購人員真正做到明確可操作性。如200萬的項目要求投標企業注冊資本2000萬、文字含義模糊帶有歧義如培訓師或高級影響力標準、資格條件限制三證合一安全生產能力資質消防和特殊行業（可作為加分項）、資質條件二級和競標企業為小微企業、招標文件中是否以營業執照載明的經營范圍作為確定投標人資格條件的條款或作為加分項、招標文件中是否指定品牌等

3.2.4監督人員從影子走向前臺，真正實現事前、事中、事后痕跡化、實質性提問和指導、督促整改形成閉環管理。規避只簽名不實質履行監督職責，出事不擔責、一身輕的現象發生，倒逼監督者勤學苦練，成為行家里手，能監督、懂監督、擅監督，成為區縣局一把手監督代理人。

3.3.1多方參與企業信用評價體系，動態更新相關信息目錄。積極參與共建共享政府部門主導的信用評價體系，構筑一體化涉及政府多部門、金融機構、水電燃氣等公共資源，將各自評價體系、結成統一標準化評價體系。以完善信用監管體系。政府應制定統一的數據標準，編制信用信息共享清單，收集更廣泛、更全面的信用數據，并整合各類政務和金融數據。金融機構應積極參與信用信息的收集和評價，為信用評級提供支持。社會群眾可以通過監督評價等方式參與信用體系建設。此外，信用評價體系還應動態更新相關信息目錄，以確保信息的準確性和時效。如要求投標人近三年（從投標截止之日往前推算3年）內未被“信用中國”“國家企業信用信息公示系統”、中國政府采購網，并明確了查詢內容：列入失信被執行人、重大稅收違法案件當事人、政府采購嚴重違法失信行為、經營異常名錄、嚴重違法失信企業等。

3.3.2招投標項目存在地區差異和工資水平差異，導致各區縣在同項目支出存在差異。為解決這個問題，需要采取以下措施：一是因地制宜、同項目制定統一的標準，確保所有區縣按照相同的標準進行招投標項目、對項目微調的公布動態可控范圍并經相應的程序審核通過辦理；二是加強紀檢、法規、辦公室多方協力監管，確保招投標過程公正透明，避免地區差異和工資水平差異影響項目支出；三是根據各地區的經濟競爭能力和材料管理費用，動態調整同項目的地區差異。

3.3.3國家法律法規規定的調整對應招盡招項目決定性影響。及時關注國家政策、行業規定并及時做出回應和調整，如2018年中調整的必須招標的工程項目對“合同估算價”的規定。施工單項合同估算價400萬并不允許將單項工程拆成多個子項目；重要設備、材料等采購，單項合同估算價200萬；勘察、設計、監理等工程服務類采購，單項合同估算價100萬。“合同估算價”，采購人根據計價規定、市場價格水平等因素預算的項目合同金額。“規定”本身的內涵和外延不包括招標文件，主要指法律法規規章行政規范性文件。備案制推行中，應當先取得相關許可或完成備案的特定行業，必須先許可或者備案才有資格參加招投標，在不需要資質的行業采用業績來代替企業履行合同能力的考察。資格能力條件涉及商業秘密的合同復印件、評標專家組成員名單未要求公開，其余由招標企業根據項目需求自主決定。

3.3.4投資采購項目資金估值應當考慮地區人力資源成本、材料、管理費用等因素綜合認定。投資采購需要考慮地區差異，人工、材料、機械等清單計價中的消耗量，投標單價可結合自身的生產效率、消耗水平、管理能力以及企業的定額和市場價格信息公開進行投標報價。

4.1建立綜合各條線領軍人才隊伍、組建穩定且持久戰略協作的財務審計、戰略投資、監督審查、法規核驗、過程管控的三項工作管委會。五部門分別負責公司的財務審計、戰略投資、監督審查、法規核驗、過程管控等重要職能，確保投資項目合規性、有效性和穩健性。①財務審計部門負責對公司財務狀況進行審計，確保公司財務數據的真實性和準確性，為公司決策提供依據。②戰略投資部門：該部門負責對公司戰略投資方向進行研究和分析，為公司投資決策提供專業的建議和支持。③監督審查部門：該部門負責對公司內部管理流程進行監督和審查，確保公司各項業務的合規性和有效性。④?法規核驗部門：該部門負責對公司各項業務活動是否符合相關法律法規進行核驗，確保公司合法合規經營。⑤合同執行過程管控部門：該部門負責對公司各項業務流程進行管控，確保公司各項業務的順暢運行。通過這樣的組織結構，可以有效地實現公司整體的高效運營和穩健發展，為公司的決策者提供更加可靠的信息和保障。

5.1通過設立大師工作室、省賽國賽團隊、提供平臺深度挖掘企業自己的培訓師等措施提升不同波次人才競爭隊伍。企校攜手搭建平臺，將實踐與理論研究掛鉤，從理論素養、技能實踐、技術革新等角度組建人才高地蓄水池、堤壩。內部培訓以訂單式培訓企業需求為導向、強化內訓師管理與績效考核課題攻關相結合，加強每年新招收大學生與企業缺口型人才梯隊建設，引進實戰操作型、課題攻關類、專項技能認證型混合型人才隊伍。做實人才培養“育選管用”“全鏈條” 持續推進人才培養活水養魚機制，推行“導師帶學徒制”精準滴灌，確保事業繼承者青藍接續。

煙草行業作為重要的經濟支柱產業，其投資采購規范風險防范的重要性不言而喻。面對市場變化和行業風險，嚴格遵守國家法律法規，堅持合規經營，煙草企業必須持續加強內部管理，提高風險意識，建立有效的風險防控機制，確保企業的健康穩定發展。同時，煙草企業也需要加強對供應鏈的管理和控制，提高采購透明度，降低采購成本，提高采購效率，以應對市場風險和挑戰。煙草行業投資采購規范風險防范，為煙草行業的健康穩定發展提供有力保障。

參考文獻

[1]?趙家麟 《煙草行業工程審計風險清單》探索公務員之家[2022-11-30]。

[1]曹良美《煙草企業零星維修工程審計的問題與審計的方法》[J].審計與理財，2018（9）：20-21.

[2]許名卉《煙草企業內部審計信息化建設現狀及對策分析》[J].信息記錄材料，2019，20（1）：237-238.