零售價50元的一包香煙中，有23.8元為稅款，稅款為零售價格的47.6%。

卷煙都需要繳納哪些稅呢？

一包卷煙需要繳納：煙葉稅、增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、印花稅，企業所得稅，將來向股東分配利潤時，股東還需要繳納個人所得稅。

煙葉稅

煙葉稅應納稅額=5×20%=1（元）

增值稅

批發環節及之前的增值稅銷項稅=40÷（1+13%）×13%=4.60（元）

進項稅的計算比較復雜，假設為1.6元，則增值稅為4.6-1.6=3（元）

零售環節增值稅=50÷（1+3%）×3%=1.46（元）

消費稅

生產環節消費稅=20÷（1+13%）×56%+0.003 ×20 =9.97（元）

批發環節消費稅=40÷（1+13%）×11%+0.005×20 =3.99（元）

城建稅

城建稅=（增值稅+消費稅）×7%=（3+1.46+9.97+3.99）×7%=1.29（元）

教育費附加=（增值稅+消費稅）×3%=0.55（元）

地方教育費附加=（增值稅+消費稅）×2%=0.37（元）

印花稅出廠環節印花稅=20÷（1+13%）×0.03%×2=0.01（元）；批發環節印花稅=40÷（1+13%）×0.03%×2=0.02（元）

企業所得稅

生產環節企業所得稅=20÷（1+13%）×10%×25%=0.44（元）

批發環節企業所得稅=40÷（1+13%）×10%×25%=0.88（元）

零售環節企業所得稅=50÷（1+13%）×10%×2.5%=0.11（元）

個人所得稅

假設稅后利潤50%用于分配給股東，則：

個人所得稅=（20+40+50）÷（1+13%）×10%×75%×50%×20%=0.73（元）

稅款合計

=1+3+1.46+9.97+3.99+1.29+0.55+0.37+0.01+0.02+0.44+0.88+0.11+0.73=23.82（元）

我國對煙草的納稅率除了正常的增值稅17%（煙葉收購是13%）。

消費稅稅率分別是：甲類卷煙 45% ；乙類卷煙 40%；雪茄煙 40% 4．煙絲 30% 同時規定：從2001年6月1日開始，卷煙消費稅計稅辦法由《中華人民共和國消費稅暫行條例》規定的實行從價定率計算應納稅額的辦法調整為實行從量定額和從價定率相結合計算應納稅額的復合計稅辦法。

應納稅額計算公式：應納稅額＝銷售數量×定額稅率十銷售額×比例稅率卷煙消費稅稅率由《中華人民共和國消費稅暫行條例》規定的比例稅率調整為定額稅率和比例稅率。稅率具體調整如下：定額稅率：每標準箱（50000支，下同）150元。比例稅率：每標準條（200支，下同）調撥價格在50元（含50元，不含增值稅）以上的卷煙稅率為45％。每標準條調撥價格在50元（不含增值稅）以下的卷煙稅率為30％。

下列卷煙一律適用45％的比例稅率：進口卷煙 、白包卷煙 、手工卷煙、自產自用沒有同牌號、規格調撥價格的卷煙 、委托加工沒有同牌號、規格調撥價格的卷煙 、未經國務院批準納入計劃的企業和個人生產的卷煙我國對煙草的納稅率除了正常的增值稅17%（煙葉收購是13%）。