煙草在線專稿　　摘要：“以內管促內控”、“以內控促自律”，“兩煙”生產經營企業的自我規范，關鍵就在于其內控機制要充分發揮作用。本文從內控機制的現狀分析入手，提出了從“精、嚴、深、穩”四個方面提升企業內控制度建設水平的具體舉措。

　　關鍵詞：煙草專賣　內部監管　　規范經營　內控機制

　　“兩煙”生產經營企業的嚴格規范，除需要加強外部監管外，更重要的是其內控機制要充分發揮作用。在此，筆者就“兩煙”生產經營企業如何進一步加強內控機制建設談一點淺顯的看法。

　　一、當前企業內控機制的現狀

　　當前，內控機制的運行現狀總體可以概括為：定位不清晰、內容不明確、責任未落實、運行效果差[1]。主要存在以下問題：

　　混淆了內控與內管的概念。有的單位把執法監督也納入到內管范圍，擴大了內控的外延。有的單位錯誤地把內管部門的工作制度當成內控機制，認為內控就是內管部門的事情，一味強調內管部門應當怎樣做。顧名思義，只有對保證規范生產經營的關鍵環節和節點起到控制作用的相關制度與流程，才是內控的內容。

　　沒有建立對內控機制定期評價制度。由于缺乏定期評價制度，有的單位沒有將生產經營流程中需要控制的內容和環節全部納入內控，有的是控制流程沒有形成完整閉合，有的內容已經不符合當前的形勢，例如電話訂貨等內控機制已經滯后于現有工作模式，卻沒有及時調整。以《卷煙貨源分配內控管理制度》為例，有的單位缺失了通過“新商盟”公開貨源投放信息的具體管理辦法，一旦出現問題難以分清責任，也無法追責。再例如《零售戶基礎信息管理維護內控管理制度》，對新入網的零售戶首次訂貨的時間、通過何途徑訂購卷煙沒有明確的具體規定。如果期間，我們的營銷人員和配送人員合謀利用新入網客戶訂購卷煙，將難以被發現。

　　內控機制的執行存在制定一套、執行一套的現象。目前，銷量仍然是煙草商業企業的業績考核的最最重要的考核指標，并且與員工的工資直接掛鉤。為完成銷售任務，部分商業企業對規范經營的認識不到位，存在營銷策略上弄虛作假，制定一套、執行一套，規避監管的主觀故意，片面追求銷量增長采取壓銷、搭銷、組合等不規范行為[2]　。

　　二、從“精、嚴、深、穩”四方面提升企業內控制度建設水平

　　內控機制是整個內部監管體系建設不可或缺的內容，是規范企業生產經營行為的自我需求，是實現行業自律的重要途徑，完善好、運行好內控機制對“兩煙”生產經營企業自我規范，有著十分重要的現實意義。面對新形勢和新任務，如何立足當前、著眼長久，實現“兩煙”生產經營企業內控工作上水平呢？筆者認為應著重加強以下幾個方面工作。

　　狠抓精細管理。精細管理的本質就是在管理上要注重一環套一環，層層落實到人，實施上下游相互追溯制度。只要我們緊扣　“向精益管理要效益”這一核心，緊密結合生產經營管理工作實際，找準差距、問題、短板，積極開展精益流程優化課題研究，持續優化業務流程，同時不斷完善關鍵環節和節點中起到控制作用的相關制度與流程，企業內控制度建設必然更上一層樓。

　　強化嚴格自律。俗話說“嚴是愛、寬是害”。只有人人樹立“嚴格規范是保持行業持續健康發展的生命線”的管理和操作思維，才能形成齊抓共管的良好局面，才能有效防范不規范經營行為的發生。

　　一是要在自律教育方面狠下功夫。煙草行業30年改革發展的歷史證明，嚴格規范是保持行業持續健康發展的生命線。為此，各級內管部門要組織干部職工認真細致學習并全面貫徹落實煙草專賣法律法規、“兩高”司法解釋和省、市局（公司）相關規范生產經營的各項制度規定，加強以管促控，并通過案例教育，不斷提升全員規范意識，增強規范經營的自覺性和責任感，真正做到對規范工作再認識、再理解、再提高，真正使嚴格規范的理念內化于心、外化于行，自覺做到自律、規范。

　　二是嚴守規范。嚴守規范是對職業道德最基本的要求，作為一個面對社會大眾的特殊行業，每一位煙草員工代表的不僅是自身的人格魅力，還代表著煙草行業的形象。要求我們要正確處理好規范與發展的關系，自覺抵制內控機制執行中制定一套、執行一套的錯誤行為，大力倡導以品牌培育能力為營銷考核重點，努力改變以銷量論英雄的政績觀，嚴格落實《國家煙草專賣局關于進一步加強商業企業卷煙經營專賣內管工作意見》的要求，從源頭上杜絕內部不規范經營的發生。

　　三是嚴肅紀律。沒有規矩，不成方圓。有了規矩，自行其事，規矩就形同虛設。因此，制度執行一定要到位，不留死角。目前，銷量仍然是煙草商業企業的業績考核的最最重要的指標之一，當卷煙銷量、結構指標難完成的時候，容易出現不規范現象，一旦查實，嚴格按規定執行，做到一視同仁，一樣看待。　

　　深化考核追責。對違反內控制度的人員嚴肅追責，是強化內部監管的重要手段，也是教育和警醒其他人員的重要方式。

　　一是落實反饋制度。《工作規范》規定，生產經營人員、專賣人員有義務向內管部門反饋生產經營過程中的異常情況，尤其是利用停歇業客戶套購緊俏煙、回收緊俏煙等違規行為。內管部門在接到信息反饋后，要及時對反饋的信息認真加以分析，認真開展調查核實，查找不規范經營線索。同時，要將查處案件與預警防范相結合，專賣內管形成“一案雙查”合力，推動真煙非法流動治理。

　　二是嚴肅問責。對應查的項目不查、發現的問題隱瞞不報甚至銷毀有關線索和證據、該移送的案件不按規定移送等問題，要嚴肅追究責任，出現重大真煙外流案件的實行行政問責，對沒有履行好所在本部門和崗位職責，造成本轄區發生卷煙非法流通行為的，嚴肅追究責任人的責任。

　　三是強化考核。市局要把不規范經營的查處情況，列入年度的考核，通過加強考核，進一步規范各單位經營行為，促進“一案雙查”工作全面到位。

　　穩步持續改進。平穩發展是前提，在穩定的基礎上推進持續改進，二者相輔相成。對規范經營而言，穩中求質，首先要了解現行的內控機制真實的運行情況，進而對內控機制所起的作用進行科學的評價，找出短板；其次，針對存在的問題，緊扣關鍵環節和節點，進一步優化流程、完善制度，尤其對現有內控制度中的缺項要及時補充到位；再次，要在基礎管理上狠下功夫，注重過程管理，努力消除不規范經營滋生的土壤和死角，盡可能杜絕不規范經營現象的發生。

　　參考文獻：

　　[1]　朱輝明　凌成國，建立內控機制　促進規范經營——論如何建立嚴格的企業內控機制促進卷煙規范經營　[J]《中國煙草》，2014（12）：56

　　[2]　魏平，在2013年全省煙草專賣局長（經理）座談會上的講話，《贛煙辦通報》第14期