煙草在線專稿　　前言：資金管理是企業財務管理的核心，是企業生產經營的血脈。2014年，國家局下達了貨幣資金保值增值目標任務，給遵義煙草商業資金管理帶來了新的挑戰。如何完成上級下達的保值增值任務，如何應對資金管理中的各種難題，如何對資金實施精益管理，如何提高資金收益水平，成為遵義煙草亟待解決的重要問題。為此，創新資金管理模式，運用“互聯網+資金管理”的大數據思維解決行業長期存在的資金管理難題便迫在眉睫、勢在必行，在此情況下，貴州遵義煙草創造性地研究并提出了“樹”型資金集中管理模式。

　　近年來，隨著我國市場經濟的不斷發展，企業管理方式的不斷創新完善，尤其是大型企業集團的不斷涌現，加強以資金管理為核心的財務管理成為企業關注的重點。而在實踐探索中，實行資金集中管理，實行資金的統一運作和調配，越來越成為管理者們的共識，資金集中管理能夠提高資金使用效率，降低集團財務成本，控制金融風險的作用也得到大家的一致認可。

　　一、貴州遵義煙草在資金管理中存在的問題

　　目前，由于資金管理信息化應用水平較低，遵義煙草商業資金實行“收支兩條線”的松散型集中管理，縣級分公司開立收入和支出兩個銀行賬戶，收入資金末端部門或員工收取現金存入縣級分公司收入專戶后，上劃到市公司指定賬戶，支出資金由市公司撥付到其支出專戶后使用。實際工作中存在以下幾方面的問題：

　　運營收益低：由于分支機構多，為有效管控資金，實行“收支兩條線”管理，資金需在市、縣兩級公司之間進行劃撥，收入資金由縣級公司收取后上劃市公司，支出資金由市公司根據預算向下劃撥，造成資金收支集中度低、在途時間長、分支機構存量大等，導致市公司不能很好地進行資金總體運籌，不能很好地發揮資金規模效益，影響資金收益。

　　工作效率低：收入現金受金融機構網點分布、末端部門所在地交通條件等的影響，收取現金送存縣級分公司，再由縣級分公司匯入市公司賬戶，平均需要10天以上，個別最長的達2個月左右；支出資金通過銀行匯到各基層單位賬戶后支付，每筆資金支付到收款人，平均需要3天以上，涉及工程、物資采購款等的支付，需要通過匯款、開具支票等形式支付，速度慢、工作量大，影響了資金管理工作效率的提高。

　　計劃執行低：由于資金收支涉及的末端部門和員工較多，而各個部門管理水平高低不一，員工素質參差不齊，部分縣級分公司資金計劃管理距行業及企業管理規范的要求還有一定距離。如：部分縣級分公司資金支付手續的完善及支付審批手續嚴格程度不一，普遍存在的資金計劃及撥付執行率低等。

　　運營成本高：大量資金收支通過末端部門完成，需要大量基層員工參與，增加了資金運營的人力成本；需要不斷上劃、下撥，增加了資金匯劃成本；需要專人專車或聘請安保機構護送，增加了資金安全管理成本；資金在途時間長，增加了資金占用成本。2014年，全市資金匯劃手續費高達80多萬元；收取現金送存銀行及購用保險柜、驗鈔機、聘請專人安保等費用約50萬元；資金在途占用按平均數和銀行基準存款利率計算，少收入銀行存款利息約100萬元；按平均每5萬元收入資金占用1個用工計算，人力成本約60萬元。

　　安全風險高：由于遵義煙草商業經營管理地域廣、末端部門和客戶多，貨幣資金收支額和工作量大，經辦人員多且綜合素質參差不齊，通過現金進行收付的業務比較多，特別是收到的現金多數不能及時存行，導致資金被挪用、侵占、搶劫等風險非常大，若現金管控措施不力，不但可能會出現資金損失，還有可能讓員工觸犯法紀而受到懲罰。

　　二、過程精益管理解難題

　　為了改善資金管理中存在的問題，通過充分的討論后，遵義煙草商業主要通過RG-PDCA循環精益管理方法來解決難題。

　　首先是全面調研。對遵義煙草商業資金管理現狀進行梳理的同時就基層資金管理到各縣級分公司實地調研和通過電話、外出考察學習等方式對行業內外資金管理情況進行了解，多次組織各級財務骨干進行研討，最終形成了“‘傘’型資金集中管理模式可行性研究報告”，后在鑒評時根據專家意見將“傘”型修改為“樹”型。

　　其次是細化目標。根據“‘傘’型資金集中管理模式可行性研究報告”申請立項對資金集中管理進行研究，立項同時確定研究方向和項目應達成目標。研究方向主要為利用互聯網平臺、大數據等技術實現資金集中管理，目標主要有資金收支實現“零風險”、“零在途”、“零余額”，資金營運成本降低30%以上，資金支付效率提高30%以上，資金管理效益提升10%以上，客戶滿意度提高5個百分點，取得軟件著作權1-2項，發表論文1篇以上。

　　第三是精心策劃。為保證項目達到預期目標，除嚴格按研發項目管理要求開展研究工作外，還制定了《資金收支集中管理實施方案》，并嚴格按《方案》推進研究工作。

　　第四是措施有力。資金集中管理探索涉及觀念轉變、資金安全、流程再造等因素，為此，在嚴格按《方案》開展工作的同時，實行邊研究邊應用的辦法，并對應用過程中可能出現問題提前研判，制定預案。如：為防止集中收支初期出現因網網不通、流程不暢、信息不準、操作不當等造成不能及時收付資金情況發生，遵義煙草保留了縣級分公司賬戶；對因“金稅”三期工程導致的不能集中繳納稅款，遵義煙草在與稅務部門溝通協調的同時，延長了支出戶的注銷時間。

　　第五是適時測量。為保證項目更符合“兩煙”經營管理實際，有力促進業務發展，項目應用采取先試點后全面推廣應用的方法，試點過程中對流程進行全面檢測、對相關技術應用進行充分驗證，同時組織行業內外專家對實際試點應用進行鑒定。如：項目收入于　2015年3月開始安裝POS機并在湄潭、鳳風兩個分公司試點應用的同時在其他分公司選擇性推廣應用；集中支付于2016年5月在物流中心、卷煙營銷中心、煙葉營銷中心和綏陽縣分公司試點應用；2016年元月組織行業內外財務、信息專家對“樹”型資金集中管理涉及的相關技術進行了鑒定；多次與合作銀行、資金監管軟件提供商就相關技術進行討論等。

　　第六是持續改進。“樹”型資金收支集中管理在遵義煙草商業甚至在貴州煙草商業是一項新的管理方式方法的探索，實施過程中發現預期作法遠不能滿足實際業務需求而進行不斷改進。如：資金按預算指標進行計劃管理不切合業務實際，通過近一年的研究，采取“多對一”的方式將近500個預算指標對應到不到130個資金指標，且在130個資金指標中，需要非財務部門使用的不到60個，具體到每個業務部門，需要使用的資金指標不超過10個，提高工作效率的同時，更提高了資金指標的適用性。

　　三、“樹”型資金集中管理模式顯成效

　　“樹”型資金集中管理模式即通過集成創新平臺（報銷審批+資金監管+計劃控制+銀行現金管理），將分散在13個基層單位銀行賬戶中進行收支的資金集中于市公司同一個賬戶下設立子賬戶進行收支，這在省內煙草商業屬于首創，行業內亦未見此管理模式（未查新）。通過“樹”型資金集中管理模式的實施，真正實現了資金管理“零現金、零在途、零風險、零成本、提效率、促規范、增效益”的目標。

　　遵義煙草通過運用“樹”型資金集中管理模式，使得企業集團下屬分（子）公司不再單獨開立賬戶，而由集團統一開立賬戶并設立若干子賬戶，將子賬戶分配給不同分（子）公司使用，資金管理操作模式發生了根本轉變——原來1個賬戶只能由1組出納會計操作，現在1個賬戶可由多組出納會計進行操作——資金快速歸集，大大降低了資金安全風險。

　　資金收入改進：卷煙銷售收入資金通過銀行代扣、客戶網銀支付、跨行結算等形式直接將應收款項實時存入市公司賬戶；非主營業務收入資金（煙用物資供應收款、卷煙零售收款等），通過銀行POS機刷卡直接歸集到市公司賬戶下的子賬戶。2015年2月16日，與農行簽訂《資金歸集協議》，約定由農行免費為遵義煙草公司涉及收款的部門安裝POS機，對我公司除卷煙、煙葉銷售以外資金進行歸集。全市各基層站點、客服服務部等安裝POS機370臺，自2015年3月份陸續啟用，同年5月份全面使用。

　　資金支出改進：煙葉收購資金通過煙葉收購系統與銀行系統直連支付；非主營業務資金支付（日常費用、工程建設款項、給予煙農的各種補貼等），通過銀企直連接口將已完善支付審批手續的資金支付指令發送給銀行，由銀行代為支付。經全面調研，多次與銀行及相關軟件公司溝通，于2015年3月與農業銀行、貴州銀行、廈門融通公司達成一致意見，由廈門融通公司提供技術支持、農行承擔費用、遵義煙草商業提需求，合作開發“遵義煙草商業資金集中支付平臺V1.0”軟件，實現了在市公司1個實體賬戶下增設多個子賬戶管理的資金集中管理（亦即“樹”型模式），并于5月份起在3個業務中心和機關本部，7月份增加綏陽縣分公司試點運行，于2016年1月1日起在全市所有13個縣級分公司、3個業務中心全面推廣應用。

　　計劃控制改進：與廈門融通公司合作在資金監管系統下開發&