煙草在線專稿　　摘要：對煙草商業企業來說，高效、安全的回籠卷煙貨款是資金管理環節的重中之重，如何通過搭建的卷煙貨款對賬平臺有效、合理地核對支付和到帳信息對煙草企業的資金安全及工作效率有著非常重要的意義。本文結合S市煙草公司卷煙銷售貨款結算對賬平臺建設中出現的問題，總結并提出了對賬系統設計及管理新的思路。

　　關鍵字：卷煙貨款　對賬　問題　對策

　　0　引　言

　　卷煙貨款支付渠道的多樣化發展，推動從單一化的先進支付模式發展到銀行卡支付、POS刷卡、現金、轉賬等多種支付模式，既支持貸記卡支付也支持借記卡支付，滿足了卷煙經營戶對貨款支付多元化的支付需求，解決了支付便捷性的問題，同時也滿足了卷煙經營戶資金周轉的需求。多渠道支付模式的卷煙貨款結算方式，對賬系統的設計的要求也更高，特別是線下非電子方式的結算渠道對貨款對賬系統的設計與實現提出了新的難題。

　　1　現有支付模式

　　1.1　煙草易付

　　“煙草易付”業務是中國銀聯專門為煙草行業零售戶支付訂煙款推出的行業專用快捷支付服務，該服務是將銀聯的前端系統和煙草的新商盟訂貨系統有效融合，具有一鍵式在線跨行支付的功能，具有創新性、針對性、安全性和專業性，既滿足了零售戶自主選擇銀行卡、主動發起支付、操作簡便的要求，又保障零售戶資金交易的安全。

　　1.2　委托代扣

　　委托代扣是指卷煙零售客戶與銀行、煙草簽署《煙草貨款劃付授權書》，在訂單生成后有煙草商業公司主動向銀行發起代扣貨款的支付方式。

　　1.3　銀行轉賬

　　銀行轉帳是指在銀行開立了公存結算賬戶的，并與煙草公司簽訂轉賬協議的卷煙零售客戶，通過銀行轉帳的方式進行貨款結算的支付方式。

　　1.4　POS刷卡

　　POS刷卡是指訂購卷煙送達后，由POS機刷卷煙零售客戶的銀行卡支付貨款的支付方式。POS刷卡屬于貨到付款的一種方式，零售戶當面驗收貨物，并支付貨款，送貨員無需保管現金。

　　1.5　現金

　　現金支付是指訂購卷煙送達后，由送貨員收取卷煙零售客戶貨款現金的支付方式。現金支付是傳統的支付方式，適用于網絡信號不好、銀行存取款不方便的偏遠卷煙零售戶，零售戶收到貨物核對無誤后完成現金支付，不存在退換貨的問題，但送貨員對現金的日常保管、現金流轉上的安全性要求更高。其屬于線下支付方式，對賬處理比較特殊。

　　1.6　網上自主支付

　　網上自主支付是指卷煙零售客戶在完成訂單后，通過網上銀行自主發起支付交易的結算方式，適用于網絡環境良好，對網銀支付操作熟悉的經營戶。

　　2　卷煙貨款對賬系統架構

　　卷煙貨款的對賬，是通過對零售戶訂單號、送貨線路編號或零售戶編號與銀行交易流水進行關聯，實現一個訂單、一條送貨線路或一個零售戶編號對應一個銀行流水號，從而在信息系統中對每一筆貨款進行核對的。

　　通過電子支付方式（指煙草易付、委托代扣、網上自主支付）進行的卷煙貨款交易，由于先天電子方式交易的基因，在交易發生時，其訂單號與銀行交易流水就已經進行了一一關聯，便于后期的訂單與交易流水進行核對。

　　而線下支付方式則需要進行一定的改造，才能實現對賬需求。S公司對POS機進行了升級，升級后其具有掃描二維碼功能，通過掃描零售戶送貨小票上的二維碼進行支付，實現了訂單號與銀行交易流水的關聯。對現金支付，則是送貨員在銀行存款是填寫送貨線路編號，從而將送貨線路與現金存款的交易流水進行了關聯。對銀行轉帳的支付方式，則通過銀行端添加零售戶的編號，來實現交易流水與零售戶編號的關聯。

　　S公司根據現有的貨款對賬方式，通過每日定時下載銀行的交易對賬數據進行貨款收入的核對。根據貨款支付方式，在對賬系統中設定了對賬系統功能，按照特定戶對賬、交易對賬、資金對賬等三種方式進行對賬，分別對轉賬交易、直營店交易、pos刷卡交易、現金交易等支付方式實現了系統對賬功能。

圖一

　　3　存在的問題

　　卷煙貨款的支付、清算、結算是通過中國現代化支付系統（CNAPS）進行的，CNAPS是中國人民銀行按照我國支付清算需要，并利用現代計算機技術和通信網絡自主開發建設的，能夠高效、安全處理各銀行辦理的異地、同城各種支付業務及其資金清算和貨幣市場交易的資金清算的應用系統。其含有九大子系統，分別是大額實時支付系統、小額批量支付系統、網上支付跨行清算系統、同城票據清算系統、全國支票影像交換系統、銀行業金融機構行內支付系統、銀行卡跨行支付系統、城市商業銀行資金清算系統、農信銀支付清算系統。六種支付方式與CNAPS的對應關系，見表一。

表一

　　銀行資金的清算根據各大子系統的不同，其資金到帳時間也不盡相同。

表二

　　由于銀行清算、結算系統的效率問題，貨款到帳日期往往與銀行約定的日期不同。貨款對賬系統中只包含了線上支付方式的支付、結算數據，而線下支付方式只有結算數據.當貨款支付存在問題時，沒有即時數據進行核對，而銀行的結算數據需要數日后才能獲取，對物流部門的送貨管理帶來不小的困難。

　　貨款對賬系統中設置的特定戶對賬、交易對賬、資金對賬等三種對賬方式，與實際的支付動作并不匹配，不能反映貨款的支付、清算和結算狀態，不利于財務部門的貨款資金監管。

　　貨款對賬系統中沒有設置偏差處理，當貨款出現偏差時無法進行主動處理。

　　4　對策

　　4.1　對賬系統架構的調整

　　對賬系統改為實時的、兩段式的對賬。即將卷煙貨款對賬分為支付對賬和結算對賬。支付對賬是對發生在卷煙零售戶完成支付動作時產生的支付信息進行核對，結算對賬是對銀行將卷煙貨款歸集到煙草公司賬戶的結算數據進行核對。通過兩段式對賬，可以解決現在系統中存在的幾個問題。一是物流部門可以在送貨日完成所有支付對賬動作，確保貨款兩訖，支付出現異常時不需要等待銀行結算數據即可發現問題，并進行及時處置；二是財務部門關注的貨款到帳情況，可根據銀行結算數據一一核對。兩段式對賬即能夠解決物流部門對支付數據及時性的要求，也能夠滿足財務部門對貨款結算到帳情況的完整性要求。

圖二

　　4.2　對賬系統功能的調整

　　對賬系統中的資金對賬是指經銀行清算、結算后的已到帳資金的核對。該功能能夠反映資金進賬單情況，能夠滿足財務人員對資金到帳情況的核查要求。將對賬系統中資金對賬修改為銀行存款、應收貨款和待清算貨款三個對賬科目，分別將已歸集貨款，未支付貨款、已支付未清算貨款和已支付待清算貨款進行歸類。這三個科目符合真實資金流向，與實際業務匹配，符合財務對賬人員的使用習慣。

　　4.3　對賬系統的風險控制

　　風險控制是指風險管理者采取各種措施和方法，消滅或減少風險事件發生的各種可能性，或風險控制者減少風險事件發生時造成的損失。卷煙貨款對賬系統的風險控制是針對卷煙貨款支付、對賬、退款等環節中可能出現的風險，采取系統預警、多系統信息同步等方法，及時發現并減少可能出現的風險。

　　卷煙貨款支付中存在一定的風險，特別是像信用卡套現、重復收款、錯收貨款、退貨退款等情況，系統中尚無預警和相關操作功能

　　在對賬系統中設置偏差處理，通過多方對賬、審核等業務環節會產生各類偏差數據，系統根據偏差類別采用人工處理或自動核查等技術手段，對每一筆支付差異進行偏差分析，確認差異后及時修正與完善數據。

　　在對賬系統中記錄零售戶信用卡刷卡信息，通過多次信用卡刷卡數據的采集，并根據數據進行分析，對可能存在的信用卡套現、信用卡盜刷等支付風險進行及時預警。

　　設置退貨退款的銀行流水與訂單編號的關聯，實現退貨退款的對賬功能。