煙草在線摘自姚講姚說課堂

　　一

　　美國減稅

　　2016年，世界最大的看點是美國總統競選，最令人大跌眼鏡的也是美國總統競選。

　　于是，特蘭普成為世界焦點。

　　但對于特蘭普而言，最大的熱點還是他的觀點。

　　“買美國貨，雇美國人！”12月17日，特朗普在其推特上宣布。

　　美國若推崇這種稅收政策可謂石破天驚，直接把企業稅率給降了20%。

　　特朗普就是要告訴所有美國人，告訴全世界的企業和個人——美國要變成低稅發達體了，你還不來美國發展？

　　這難道不是要強行把創造財富的企業和個人吸到美國？

　　企業家在呼吁減稅

　　最近，面對內憂外患，中國的實體經濟到了最危急時刻！

　　曹德旺、宗慶后、董明珠三位大佬接連呼喊：別讓制造業跑了！

　　全國都在呼吁：實體經濟是中國強大的脊梁。

　　宗慶后表示，做實體企業實在是太辛苦了。稅費高、利潤低，一些企業生存不下去，很多人不愿意干實體經濟。營改增說降低稅收，一點都沒有，說稅下滑了5000億，我看是收稅收不下來，把沒有收上來的稅收當作降稅的指標了。

　　實體經濟對國家貢獻很大，少收點稅、取消點費。特朗普上臺就提出企業稅負從35%降到15%，就是要把實體經濟拉回去。

　　一個國家沒有實體經濟，國家不可能富強。

　　如果政府沒有錢，就向企業收稅，還變相地補稅，那是在殺雞取卵，短期行為。

　　如果企業被榨干，甚至倒閉死掉，還能向誰收？

　　喝水之人，別忘了挖井人。

　　政府的稅收需要依靠實體經濟支撐，依靠千千萬萬實體支撐。

　　當前，實體經濟已經運行到最危險的時刻，不容許有一些地方政府任性行為。想征稅就征稅，箱補稅就補稅。

　　企業發展，需要政府部門扶持共度難關，雪中送炭，下及時雨，助推企業度過最艱難時期。而不是把增稅壓在企業生死存亡的最后一根稻草，更不成為倒推企業的罪魁禍首。

　　二

　　稅務總局再次強調：收“過頭稅”　害人害己害長遠

　　2017年1月5日　　國家稅務總局黨組書記、局長王軍在召開的部分省市縣稅務局長座談會上強調，對各種收企業“過頭稅”的行為，一經發現，必將依法依規對責任人和有關負責人嚴肅查處，絕不姑息。他指出，組織收入再困難，也不能逾越這條紅線。

　　2017年1月6日，國家稅務總局有關負責人在接受記者采訪時重申，基層稅務部門嚴禁將收入任務分解到企業，對收“過頭稅”行為，一經發現，一律對有關責任人和單位負責人嚴肅查處，絕不姑息。

　　這位負責人介紹，近年來，稅務總局始終堅持依法征稅的組織收入原則，不斷強化嚴格落實減免稅、嚴禁征收“過頭稅”的要求。2015年2月下發了《關于進一步規范稅收征管秩序提高稅收質量的通知》，要求各級稅務機關依法依規組織稅收收入，認真落實各項減免稅政策，絕不能以稅收收入緊張為由在落實稅收優惠上打折扣。

　　國家在積極減稅，嚴禁運動式清理欠稅、補稅

　　中新網2016年4月18日電據財政部網站消息，財政部、稅務總局近日下發通知，要求切實做好全面推開營改增試點前稅收征管工作。通知要求，各地嚴禁跨月、跨季度征收或調整預征繳辦法提前征收；嚴禁改征增值稅收入進項稅抵扣部分該抵不讓抵，對企業該退稅的不退或緩退；嚴禁運動式清理欠稅、補稅，屬正常辦理程序除外。

　　通知指出，目前，部分地方出現了營業稅、營業稅改征的增值稅等收入非正常增長的情況。這其中既有經濟企穩、房地產業回升等原因，也有搞運動式回溯性清稅，甚至弄虛作假收過頭稅等因素。

　　為此，財政部、稅務總局近日下發通知，要求各級財政、稅務部門要緊密配合，認真細致做好各項準備工作，層層落實好相關具體操作事宜，保障財稅平穩運行和各級政府更好履職，確保改革順利實施。

　　通知要求，各地要嚴肅財經紀律，保障納稅人合法權益。嚴禁跨月、跨季度征收或調整預征繳辦法提前征收；嚴禁改征增值稅收入進項稅抵扣部分該抵不讓抵，對企業該退稅的不退或緩退；嚴禁運動式清理欠稅、補稅，屬正常辦理程序除外；嚴禁5月1日前要求納稅人先繳或多繳，5月1日后辦退或少繳；嚴禁采取人為手段不開增值稅發票，或增加開票手續；嚴禁與企業串通調賬等。納稅人繳稅確有困難的，經納稅人申請，稅務機關按照稅收征管法有關規定為其辦理延期繳納稅款手續，切實保障納稅人合法權益。

　　通知要求，各地要加強國稅地稅合作。5月1日后，試點納稅人納入營改增試點之日前發生的應稅行為需要補繳稅款的，應按照營業稅政策規定補繳營業稅，由原主管地稅機關負責相關欠稅的追繳工作，管戶移交后的主管國稅機關應積極配合做好清欠工作。

　　通知要求，財政、稅務部門要會同有關部門加大監管力度，對增幅明顯異常的地區，在核算2016年中央與地方增值稅分配時，對超出合理增幅部分予以扣回，先扣減增值稅基數返還，不夠的還要扣減轉移支付，具體辦法另行制定。

　　對收過頭稅、搞回溯性清稅等行為要嚴肅處理，并依法追究有關人員的責任。各地財稅部門要認真組織自查自糾，核實有無擅自改變納稅期限、征收過頭稅問題，有無以清理企業欠繳營業稅為名，用不正當手段增加收入問題。對發現的不應在2016年1-4月征收的收入，包括擅自改變納稅期限征收的過頭稅、借清理企業欠稅之名虛增的收入，必須立即退付給納稅人。

　　2016年底，財政部表示，雖然明年財政收支矛盾比較突出，但還是要加大實體經濟的扶持力度，進一步減稅降費。　新的措施主要包括：研究實施促進中小企業發展、科技創新等稅收優惠政策。進一步清理規范基金和收費，再取消、調整和規范一批行政事業性收費項目。

　　三

　　為什么有些地方還在補稅，甚至變相的增稅呢？

　　國家稅收困難，地方稅收自然更難。

　　這是事實，但不能以此理由和借口向全國500多萬零售戶伸手繳稅。

　　有人說，這是合理的補稅。

　　請問，什么叫合理？

　　過去所有零售戶經營難道違法了？

　　如果違法了，為什么國家相關部門都在進行審批和審核呢？難道他們都在吃閑飯？不作為？

　　再者，過去并沒有明確說，這種經營違法。如果早說早執行，大家都會理解。畢竟，這是普遍問題。

　　這里不禁反問一句，當時為什么不執行呢？現在卻來補稅呢？

　　這難道是政府相關部門不作為、懶作為的結果？

　　恐怕不是補稅問題，而是應該反思政府相關部門，先問責過去是否失職瀆職問題。

　　當然，這里不是討論誰錯誰對，誰有理誰沒有道理的問題。

　　不是什么時候想補稅就補稅，什么時候想繳稅就繳稅，這是長期不依法行政思維的延續和后遺癥。

　　因此，不要打著冠冕堂皇旗幟，為國家補交稅收的名義來增收。

　　前面分析已經十分清楚了，不僅國外美國在減稅，企業家在呼吁減稅，中央政府也一再要求減稅，卻有些地方政府，無視社會呼吁，無視國家政策，而是出于地方利益，強行推進補稅。

　　選擇性補稅執法說明了什么？

　　西部某市區國稅局對當地零售戶進行了統一摸底排查，并決定對月經營額度在3萬元以上的零售戶進行征稅，最終確定起征時間從2016年第二季度年開始算起，并于今年9月中下旬完成了稅收征繳工作。

　　這種補稅完全是選擇性執法。

　　為什么偏偏向卷煙零售戶補稅呢？

　　難道其他行業，其它企業就不存在？

　　還是一句話，那就是圖方便，來的快。

　　為什么會選擇煙草呢？三個原因：

　　一是煙草是專賣管理，取得零售戶經營情況便捷。進貨多少，可以通過相關部門獲取。

　　二是煙草是高稅收行業，而且數量不菲，比較集中。政府稅收部門搞定卷煙零售戶，就想當然認為就能快速獲得增收目的。

　　三是卷煙零售戶還受制于專賣管理部門管理。可以通過行政手段施壓。

　　如此補稅的真能達到預期目的？

　　補稅目的是為了增加稅收。

　　果真能夠達到預期目的？

　　如果對月經營額度在3萬元以上的零售戶進行征稅，導致大部分卷煙零售終端都需要繳納稅費，按相應比例，每戶每月繳納增值稅在1500—3000元左右。

　　那么，零售戶會怎么選擇？

　　趨利避害是人的本能，不要把人想的的太偉大，畢竟，企業需要生存，就會本能做出選擇。那就是，盡量少從正規渠道進貨，不要超越3萬元底線。

　　那好了，不從正規渠道進貨，那損失的是誰呢？

　　由于稅收成本增加，自然就加大了從非正規渠道進貨的可能，甚至導致加大假、私煙的泛濫。

　　如果這種行為成為普遍現象，損失的是誰？

　　事實證明，一些地區自從實施補稅政策以來，雖然賬面上好像會增加稅收，但事實不僅沒有增加稅收，最后反而減少了稅收收入。

　　這種開展運動式補稅政策，難道不值得反思嗎？

　　四

　　該怎么辦？

　　對于零售戶而言，這種補稅政策，帶來全國影響是巨大的、惡劣的。

　　也就是說，秋后算賬始終是一根懸在頭上的利劍。

　　今天不補稅，能夠確保所在地區明天不會出臺補稅政策？