煙草在線專稿　　摘要：本文從企業資金使用效益偏低，分析了造成存量資金不活，資金無效占用過高的原因與現狀，并就如何提高企業資金使用效益提出了相應的對策。

　　如何盤活企業存量資金，提高貨幣存量使用效率和效益，是企業經營業績和管理水平的集中體現，也是單位對企業管理能力與決策的充分體現，還是財務業務指標管理水平的集中表現，更是減少資金的無效占用，避免國有資源浪費，利國利企。

　　一、當前企業資金效益管理存在的主要問題

　　經過調研與分析，當前企業資金管理存在以下幾個方面問題，一是固定項目資產投入過剩，帳面價值過低，與市值存在較大差異；二是流動性商品庫存過多，資金積壓過大；三是貨幣資金預期不準，部分資金的不可控性，造成部分資金使用不合理的問題。

　　二、當前企業資金使用效益不高的主要原因分析

　　針對當前行業企業資金使用效益不高的問題，分析其主要原因，一是預見性不強，超計劃超面積超標準建設，中央“八項規定”出臺之后，造成大量辦公場所的閑置，固定資產投資的過剩與浪費；二是流轉的辦公用品及生活用品采購，數量過大，庫存過多，貨款支付過早，都是造成資金使用效益偏低的原因之一；三是卷煙庫存還不夠合理，對市場銷售需求把控不準，存在部分滯銷煙和緊俏煙積壓過多，造成資金積壓的問題；四是入庫卷煙款支付，按照流程形成制度還不夠，隨意性大；五是資金使用預算不準確不科學，造成部分不可控性支出；六是公車數量過多，各項費用過高等等，都是造成資金效益偏低的直接或間接原因。

　　三、提高企業資金使用效益的幾點對策

　　作為一級單位，要管理好一個企業，首先，要管好人；其次，就是要管好錢和物，才能有效防控好企業金融管理的風險。通過有針對性的調研與分析，筆者認為提高資金使用效益有以下幾點對策。

　　一是強化統籌決策，科學合理安排資金使用。“三重一大”是企業統籌決策，民主管理的重要內容指標，作為企業應該對單位的重大事項與重大經費開支使用情況，進行反復論證，深入調研，開會研究，民主決策實施。尤其是在中央“八項規定”出臺之后，更應對固定資產的建設投入，嚴格按照建筑標準、人均使用面積要求、場館建設的審批，做到科學合理的決策。嚴格控制公車采購，按標準采購，堅決杜絕公車私用，有效整合車輛與駕駛員人數，有效控制車輛的使用、維修、保養所產生的各項開支與費用，達到有效的提高資金使用效益。對一些接待用品和常用辦公消耗品等，嚴格按照規定，不能開支的絕對不開支，按照標準開支，能夠隨時采購調拔的絕不增加庫存，做到盡量減少資金的積壓，盤活資金的最大效能。

　　二是依法有效理財，盤活存量資金使用效益。充分利用現行銀行利率的差異，針對企業存量資金活期存款占比偏高，二年以上定期存款占比偏低，影響資金收益率提升的問題，財務部門要認真分析企業生產經營資金需求，總結企業資金運行規律，科學安排資金的存款時間順序，統籌確定存量資金定期存款的周期長短，盡可能提升資金存款的收益水平，實現存款資金最大化增值。還可利用銀行利率浮動政策，充分發揮煙草資金存量的優勢，爭取銀行最高浮動利率政策，提升資金效益。

　　三是加強資金精益化管理，提高資金運行調控能力。預算審計是控制費用亂開支、亂使用的主要手段。單位應提高預算編制的科學性和準確性，避免因預算不準確導致資金計劃安排的時間過早、金額過大，形成低效益資金占用，影響資金使用效益提高。嚴格經費使用預算審計審批制度，建立預算審計管理流程，做到從底層預算，中層審核，領導審批，重大費用開支必須經“三項工作”管理委員會民主決策，最后財務部門把關費用開支使用末端環節。堅決杜絕預算外開支，超預算開支，重復開支等現象，盡量減少不必要的資金浪費。同時，加強對各賬戶存量資金的控制，及時歸集各賬戶內的閑置活期資金，集中資金增加收益較高的定期存款。

　　四是創新管理模式，挖掘企業管理潛力。一是挖掘企業內部管理潛力，企業的均衡購銷、合理庫存、商品周轉頻次都可能影響資金的效益。業務部門應該市場調研，提前分析，上下政策對接，做好零售客戶宣傳，精準判斷市場消費導向，與各工業公司進行有效溝通與協調，科學合理的調入品牌規格、數量，確保貨源分配與調拔時間，盡量減少卷煙庫存，保證合理的庫存結構及數量，減少資金的無效占用，有效提高企業資金使用效益。二是提高卷煙品牌市場適銷度，加快商品的周轉頻率，提高資金周轉速度，減少資金的無效占用。三是完善貨款網上結算方式，提高貨款回籠速度。企業應充分發揮現有的社會科技信息手段，利用電話、電腦、POS刷卡機、銀行借記卡刷卡等方式方法，加大貨款資金電子結算力度，加速貨款到賬時間，提高資金的安全度和貨款回籠速度，有效提升資金的使用效益。

　　五是建立聯席制度，加大業務指導。企業單位所有費用開支使用，都應該遵守財務、監察、審計的各項規章制度與管理規定，財務部門具有審核與把關的職責與義務，因此，平時應加強與上下級歸口部門的協調，對同級與下級的業務指導，作為行業垂直管理的特殊性，還應建立與地方的財政局、稅務局、審計局的協調機制，形成每季度召開一次聯席分析問題會議制度，對存在的問題做到早發現、早預防、早整改，尤其是對資產的投入、使用、回籠，做到及時進行總結，發現問題及時整改，總結經驗適時推廣，確保企業的存量資金使用效益得到大幅提升。