摘要：本文旨在探討煙草企業(yè)在當(dāng)前行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展大背景下如何強(qiáng)化財(cái)務(wù)資金管理，以提高經(jīng)濟(jì)效益，確保資金安全。通過對(duì)煙草行業(yè)資金管理現(xiàn)狀的剖析，揭示了現(xiàn)存問題，并提出了具體工作建議以提升存量資金效益：統(tǒng)籌安排資金存期、挖掘企業(yè)內(nèi)部管理潛力。

資金管理作為財(cái)務(wù)管理的核心環(huán)節(jié)，涵蓋了企業(yè)資金來源與使用的計(jì)劃、控制、監(jiān)督與考核，具體涉及固定資金、流動(dòng)資金和專項(xiàng)資金的管理。在煙草行業(yè)中，科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)馁Y金管理不僅有助于防范風(fēng)險(xiǎn)、保障資金安全，更是推動(dòng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提升的關(guān)鍵手段。鑒于煙草行業(yè)特有的經(jīng)營(yíng)環(huán)境與監(jiān)管要求，煙草企業(yè)需結(jié)合行業(yè)特性和實(shí)際工作，對(duì)現(xiàn)有資金管理方式進(jìn)行深度審視與改進(jìn)。

一、煙草行業(yè)資金管理現(xiàn)狀與問題

目前，全國(guó)煙草商業(yè)體系以總公司、省公司、市公司構(gòu)成三級(jí)企業(yè)法人架構(gòu)，各級(jí)公司在獨(dú)立開設(shè)銀行賬戶進(jìn)行資金結(jié)算的同時(shí)，享有相應(yīng)的資金支配權(quán)與使用權(quán)。為防止資金過度分散、確保資金安全，上級(jí)公司對(duì)下級(jí)公司賬戶設(shè)立與變更實(shí)施嚴(yán)格的審核與備案制度，且國(guó)家煙草專賣局明確要求財(cái)經(jīng)管理必須嚴(yán)格規(guī)范。

二、當(dāng)前煙草企業(yè)資金管理仍存在若干不足

一是存量資金管理粗放。有的企業(yè)貨幣存量資金中，活期存款占比過高，導(dǎo)致資金收益率提升受限。這反映出企業(yè)在資金使用計(jì)劃上缺乏足夠的精細(xì)化管理，未能有效利用不同期限存款的利率差異優(yōu)化資金配置。

二是未能充分利用國(guó)家金融政策。作為資金存款大客戶，有的煙草企業(yè)可能未能充分爭(zhēng)取到銀行提供的最高利率優(yōu)惠，表明企業(yè)在利用國(guó)家金融政策提升資金收益方面尚有一定空間。

三是投資預(yù)算準(zhǔn)確性與執(zhí)行率低。有的企業(yè)投資預(yù)算編制不夠科學(xué)精確，加之執(zhí)行率偏低，導(dǎo)致資金安排計(jì)劃失準(zhǔn)，低收益存款比重增大，進(jìn)一步降低了資金的整體效益。

三、提高存量資金效益的策略與措施

針對(duì)上述問題，煙草企業(yè)應(yīng)從以下幾個(gè)方面著手，以提升存量資金的使用效益：

（一）統(tǒng)籌存量資金安排，科學(xué)設(shè)置資金存期

企業(yè)應(yīng)充分研究不同存期的利率差異，針對(duì)存量資金中活期存款占比偏高、長(zhǎng)期定期存款占比不足的現(xiàn)象，指導(dǎo)財(cái)務(wù)部門深入分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金需求，掌握資金運(yùn)行規(guī)律，合理安排資金存入時(shí)間與期限結(jié)構(gòu)，力求實(shí)現(xiàn)資金存期的最優(yōu)化配置。同時(shí)，積極利用銀行利率浮動(dòng)政策，發(fā)揮煙草企業(yè)資金規(guī)模優(yōu)勢(shì)，積極爭(zhēng)取銀行給予的最高浮動(dòng)利率，以最大限度提高存款收益。

（二）挖掘企業(yè)管理潛力，提高資金運(yùn)行調(diào)控能力

一是加強(qiáng)供應(yīng)鏈協(xié)同。商業(yè)公司應(yīng)與各工業(yè)公司建立高效溝通機(jī)制，協(xié)調(diào)工業(yè)公司均衡供貨，保持卷煙庫(kù)存處于合理水平，減少資金因庫(kù)存積壓而產(chǎn)生的無(wú)效占用，提升資金使用效益。

二是優(yōu)化商品結(jié)構(gòu)與銷售策略。通過提高卷煙品牌的市場(chǎng)適銷度，加快商品周轉(zhuǎn)速度，降低資金在流通環(huán)節(jié)的沉淀，進(jìn)一步提高資金周轉(zhuǎn)率。

三是改進(jìn)貨款結(jié)算方式。煙草商業(yè)企業(yè)應(yīng)推廣使用結(jié)算速度快、資金到賬時(shí)間短的支付方式，如客戶網(wǎng)銀自主支付，以縮短貨款回籠周期，加速資金回流。

四是推行資金精益化管理。在保障企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)的前提下，嚴(yán)格控制銀行賬戶數(shù)量，避免資金過于分散導(dǎo)致閑置與效益下降。通過精細(xì)化管理，提升資金運(yùn)行調(diào)控的精準(zhǔn)度與效率。

（三）創(chuàng)新資金管理方式，規(guī)范理財(cái)增加效益

一是整合賬戶資金，優(yōu)化存款結(jié)構(gòu)。加強(qiáng)對(duì)各賬戶內(nèi)閑置活期資金的監(jiān)控與歸集，將分散資金集中轉(zhuǎn)化為收益較高的定期存款，以提高資金總體收益率。

二是提升預(yù)算編制科學(xué)性與準(zhǔn)確性。通過完善預(yù)算編制流程與方法，確保預(yù)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和對(duì)未來資金需求預(yù)測(cè)的可靠性，避免因預(yù)算偏差導(dǎo)致資金安排過早、金額過大，造成低效資金占用。

三是強(qiáng)化財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)部門協(xié)同。尤其要加強(qiáng)與卷煙采購(gòu)、煙葉購(gòu)銷、工程建設(shè)等資金密集型部門的溝通與合作，實(shí)時(shí)掌握資金需求的時(shí)間、金額及其變化，以便財(cái)務(wù)部門及時(shí)調(diào)整資金計(jì)劃，合理調(diào)度資金，減少信息不對(duì)稱導(dǎo)致的資金使用低效。

綜上所述。面對(duì)復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境和嚴(yán)格的行業(yè)監(jiān)管要求，煙草企業(yè)亟需強(qiáng)化財(cái)務(wù)資金管理，以提升資金使用效益，保障資金安全。通過統(tǒng)籌資金存期、挖掘內(nèi)部管理潛力、創(chuàng)新資金管理方式等舉措，企業(yè)能夠有效改善存量資金結(jié)構(gòu)，提高資金周轉(zhuǎn)效率，爭(zhēng)取更高存款收益，同時(shí)強(qiáng)化跨部門協(xié)作與精細(xì)化管理，確保資金運(yùn)用精準(zhǔn)高效。這些改進(jìn)措施的實(shí)施，對(duì)于煙草企業(yè)提升財(cái)務(wù)管理質(zhì)量、增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力具有一定的實(shí)踐價(jià)值。