為嚴格落實“過緊日子”要求，強化全過程成本費用管控，近年來，江蘇中煙工業(yè)有限責任公司徐州卷煙廠按照行業(yè)安排部署，依托智能工廠建設平臺，扎實推進卷煙工廠成本費用數(shù)字化管控中心建設，通過“12345”數(shù)字化管控思路與方法，強化“穿透式”監(jiān)管，不斷提升成本費用管控水平，有效保障和支撐企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展和現(xiàn)代化建設。

立足發(fā)展戰(zhàn)略，圍繞“1”個目標，構建具有企業(yè)特色的成本費用數(shù)字化管控體系。針對成本管控業(yè)財融合不夠深入、系統(tǒng)性不強、針對性不足、管控單元不細、數(shù)據(jù)分析不深等問題，圍繞“提升成本費用精益管理水平”這一目標，通過將各業(yè)務環(huán)節(jié)的成本分散管理轉變?yōu)榫€上系統(tǒng)性集中管理，有效跨越組織邊界，凝聚業(yè)財管控合力，實現(xiàn)成本費用的集中“穿透式”管控。

強化工具運用，充分利用“2”大工具，全面提升成本費用管控能力。用好預算管理工具。在預算編制環(huán)節(jié)，強化采購計劃源頭審核，從嚴把控采購預算；在執(zhí)行環(huán)節(jié)，優(yōu)化資源配置，強化管控約束，實現(xiàn)成本費用的事前控制、事中監(jiān)督、事后評價，提升成本費用管控的整體性、系統(tǒng)性和針對性。用好數(shù)字化管控工具。充分運用數(shù)字化手段全面整合經(jīng)營管理數(shù)據(jù)資源，通過數(shù)據(jù)治理和模型構建強化數(shù)據(jù)共享、挖掘、分析與應用。

深化數(shù)據(jù)治理，穿透“3”層數(shù)據(jù)維度，構建企業(yè)成本費用管控網(wǎng)絡。系統(tǒng)利用“財務、業(yè)務事項、業(yè)務動因”三個維度的數(shù)據(jù)，構建“財務數(shù)據(jù)—業(yè)務數(shù)據(jù)—業(yè)務動因”成本費用動因分析管控模型，強化對各項業(yè)務工作的系統(tǒng)監(jiān)控，并以管理模型的實際應用作為切入點，有效消除財務系統(tǒng)與業(yè)務系統(tǒng)的壁壘，實現(xiàn)經(jīng)營管理數(shù)據(jù)治理水平提升。

聚焦考核導向，全面用好“4”個抓手，構建集中“穿透式”管控體系。聚焦對標指標，明確“導向”。以行業(yè)對標指標、高質(zhì)量發(fā)展指標為導向，分解細化各業(yè)務環(huán)節(jié)對標要求，系統(tǒng)構建各條線管控指標體系。優(yōu)化標準業(yè)務事項，細化“單元”。完善標準業(yè)務事項庫，形成各業(yè)務條線標準化業(yè)務單元，實現(xiàn)成本費用管控對象的標準化，同時形成標準業(yè)務事項結構化數(shù)據(jù)，有效積累數(shù)據(jù)資產(chǎn)。完善業(yè)務標準成本，強化“對標”。基于成本控制對象和標準業(yè)務事項，構建包含設備維持費、經(jīng)營性費用等的標準成本體系，并將成本控制指標分解至相關環(huán)節(jié)與部門，錨定成本管控坐標。深化模型構建應用，有效“穿透”。加強財務業(yè)務數(shù)據(jù)的關聯(lián)比對與貫通分析。通過構建從財務數(shù)據(jù)到業(yè)務動因的“穿透式”動因分析管控模型，實現(xiàn)對成本費用管理薄弱點和改善點的及時分析、預警與管控，將單一的財務數(shù)據(jù)對比監(jiān)測延伸至生產(chǎn)經(jīng)營全鏈條的管控分析，進一步推動管理目標實現(xiàn)。

強化精益管控，構建“5”條成本集中控制線，建設成本費用集中控制駕駛艙。根據(jù)成本管控對象，形成原料、輔料、能耗、設備維持費、生產(chǎn)經(jīng)營性費用5條成本控制線，分條線開展對各項成本費用指標的對標分析、預警分析、預測分析，并將相關數(shù)據(jù)信息通過數(shù)字化手段接入智能工廠財務管控駕駛艙，實現(xiàn)成本費用線上集中控制。

隨著“穿透式”成本費用數(shù)字化管控體系建設的不斷推進，徐州卷煙廠成本管控主要指標均明顯下降。總結相關工作，徐州卷煙廠獲得以下幾點啟示。

強化宣傳，營造氛圍。“穿透式”成本費用數(shù)字化管控體系是一項系統(tǒng)性工程，需要精心組織實施，緊盯項目進度，壓實各方責任，同時通過數(shù)字化轉型沙龍等活動加大宣傳力度，在企業(yè)上下形成共識。

科學組織，扎實推進。通過對各業(yè)務環(huán)節(jié)的調(diào)研寫實，綜合各項業(yè)務歷史數(shù)據(jù)信息、定額數(shù)據(jù)、成本數(shù)據(jù)等，持續(xù)完善標準成本體系。

加強協(xié)同，合力攻關。匯聚管理合力對成本費用數(shù)字化轉型的關鍵環(huán)節(jié)和難點問題進行重點攻關，系統(tǒng)構建并深化應用“穿透式”成本動因分析管控模型，推動財務數(shù)據(jù)與業(yè)務數(shù)據(jù)的貫通分析。

強化支撐，有效保障。推動成本費用數(shù)字化轉型，涉及企業(yè)經(jīng)營管理各方面，范圍廣、任務重，需要在相關業(yè)務部門的支持下，有序解決建設過程中相關數(shù)據(jù)采集利用、業(yè)務動因識別、模型構建應用方面存在的困難，為工作順利推進提供保障。