煙草稅作為控?zé)煹暮诵氖侄?#xff0c;其政策設(shè)計(jì)直接影響控?zé)熜ЧＳ锌責(zé)煂＜艺J(rèn)為，中國的煙草稅制仍需進(jìn)一步完善，尤其是在消費(fèi)稅的設(shè)計(jì)和收入歸屬方面。如果將煙草消費(fèi)稅征收環(huán)節(jié)后移并下劃地方，可能會(huì)對(duì)控?zé)煹耐苿?dòng)帶來一定難度。

“如果把稅源從煙草生產(chǎn)環(huán)節(jié)挪到批發(fā)環(huán)節(jié)，地方還有意愿做無煙立法嗎？已經(jīng)推出了無煙立法的城市，還有意愿執(zhí)行嗎？” 2月28日，對(duì)外經(jīng)貿(mào)大學(xué)鄭榕教授在控?zé)熍c健康研討會(huì)上表示。

煙草稅還有提高空間？

煙草的稅收政策不僅是財(cái)政收入的來源，更是控?zé)煹闹匾侄巍８鶕?jù)《世界衛(wèi)生組織煙草控制框架公約》第6條，提高煙草稅收和價(jià)格是減少煙草消費(fèi)的有效措施。煙草制品的價(jià)格需求彈性表明，提高稅收會(huì)導(dǎo)致價(jià)格上漲，進(jìn)而降低消費(fèi)者的購買意愿，減少煙草消費(fèi)。此外，提高煙草稅還能增加政府收入，并在公共衛(wèi)生方面帶來健康收益，形成“雙贏”甚至“三贏”的局面。因此，世界衛(wèi)生組織將煙草稅視為最有效的控?zé)煷胧┲弧?/p>

中國政府在2009年和2015年實(shí)施了增稅措施以遏制煙草使用。“特別是2015年上調(diào)煙草稅后，降低卷煙銷量作用明顯，與此同時(shí)國家煙草稅收收入上漲。”鄭榕表示。

相關(guān)研究顯示，2014年至2016年，卷煙零售價(jià)格平均上漲11%；卷煙銷量降幅為7.8%，但其后上升；煙草稅收收入漲幅為14%。

在一些高收入國家，煙草需求彈性大概在-0.2到-0.6之間，集中在-0.4之間。也就是說，煙草的價(jià)格只要提升10%，需求就會(huì)下降4%。而在中國，煙草價(jià)格彈性在-0.72左右。

“平均價(jià)格彈性是-0.72，這是相當(dāng)高的，也就是說在中國提高煙草的稅收和價(jià)格，消費(fèi)者的反應(yīng)是很大的，它能夠起到很好的立竿見影減少消費(fèi)和減少需求量的作用。鄭蓉表示。

從國際經(jīng)驗(yàn)來看，中國的煙草稅稅率還有提升的空間。世界衛(wèi)生組織在控?zé)煷胧┛蚣苤薪ㄗh煙稅為75%。2015年，中國提高了煙草消費(fèi)稅，使得煙草稅在零售價(jià)格的比重增加了4個(gè)百分點(diǎn)，從原來的52%提高到56%。

不過，由于中國煙草稅制較為復(fù)雜，涵蓋煙葉稅、增值稅、消費(fèi)稅等多個(gè)稅種。由于中國近幾年不斷下調(diào)增值稅，間接使得一包卷煙的稅收占零售價(jià)值比重不斷下降，當(dāng)前約為51%。

“從理論上來講，我們對(duì)煙草行業(yè)煙草制品還有進(jìn)一步提稅的空間。”鄭榕表示。

“煙稅非常重要，因?yàn)殡S著經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)，煙稅如果是溫水煮青蛙式的增加是不行的，要斷崖式地增加，才可以提高控?zé)熉省！爸袊嗅t(yī)科學(xué)院研究員楊金生在會(huì)上表示。

煙草消費(fèi)稅后移可能影響控?zé)?/strong>

中國自2005年簽署《世界衛(wèi)生組織煙草控制框架公約》后的近20年來，控?zé)煿ぷ髦鸩酵七M(jìn)，并取得了顯著成績(jī)，最新數(shù)據(jù)顯示，中國15歲及以上人群吸煙率已從2010年的28.1%降至2022年的24.1%，男性吸煙率從52.9%降至45.3%。

“目前，吸煙率下降速度放緩，距離2030年目標(biāo)仍有4.1個(gè)百分點(diǎn)的差距。其次，二手煙暴露問題依然嚴(yán)峻，盡管室內(nèi)工作場(chǎng)所、政府大樓、醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)和餐館的二手煙暴露率有所下降，但家庭二手煙暴露率仍高達(dá)41.3%。此外，電子煙等新型煙草制品的流行也給控?zé)煿ぷ鲙砹诵碌奶魬?zhàn)。” 中國疾控中心控?zé)熮k主任肖琳在上述研討會(huì)上表示。

2024年發(fā)布的《中共中央關(guān)于進(jìn)一步全面深化改革?推進(jìn)中國式現(xiàn)代化的決定》中提出，“推進(jìn)消費(fèi)稅征收環(huán)節(jié)后移并穩(wěn)步下劃地方，完善增值稅留抵退稅政策和抵扣鏈條，優(yōu)化共享稅分享比例”。

稅制的調(diào)整也可能影響控?zé)煿ぷ鞯耐七M(jìn)。

“從中國煙草現(xiàn)行稅制來看，現(xiàn)在煙草的消費(fèi)稅主要是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行征收，雖然我們?cè)谏a(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)都有征收，主要是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行征收的。如果煙草的消費(fèi)稅也與其他產(chǎn)品的消費(fèi)稅一樣，后移至批發(fā)和銷售環(huán)節(jié)，地方只需要賣出更多卷煙即可征得更多稅收。這種情況下，地方政府不僅更有意愿銷售卷煙，推動(dòng)控?zé)熀蜔o煙立法的意愿也會(huì)更低。

“這對(duì)未來控?zé)煿ぷ鲿?huì)帶來巨大的挑戰(zhàn)，”鄭榕表示，只要消費(fèi)稅跟地方政府收入掛鉤，可能會(huì)干擾控?zé)熀投▋r(jià)執(zhí)行。

資深控?zé)煂＜以S桂華華也認(rèn)為，消費(fèi)稅尤其像煙酒產(chǎn)品的消費(fèi)稅收入決不能歸地方所有，因?yàn)橐坏w地方所有，必然就會(huì)刺激地方政府采取措施去刺激這些產(chǎn)品的消費(fèi)。這兩種產(chǎn)品的稅收一定要由中央財(cái)政統(tǒng)一征收，放在地方征收是對(duì)消費(fèi)稅有誤解，是把特種消費(fèi)稅理解為對(duì)一般產(chǎn)品的消費(fèi)稅。