近日，財政部部長藍佛安向十四屆全國人大常委會第十次會議作2023年中央決算的報告。其中提出，下一步，將推進新一輪財稅體制改革，突出問題導(dǎo)向，健全現(xiàn)代預(yù)算制度，優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，完善地方稅體系，強化轉(zhuǎn)移支付激勵約束，建立健全與中國式現(xiàn)代化相適應(yīng)的現(xiàn)代財政制度。

今年以來，市場對新一輪財稅體制改革的關(guān)注度明顯提升，特別在消費稅改革方面，期待提速推進。

而近期各地的查稅事件似乎也在提醒人們：消費稅改革可能真的要來了。

關(guān)于消費稅

消費稅是當(dāng)前我國第三大稅種。今年1-5月，國內(nèi)消費稅7607億元，同比增長7.2%，是四大稅種中唯一一個實現(xiàn)同比正增長的稅種。

消費稅是以消費品的流轉(zhuǎn)額作為征稅對象的各種稅收的統(tǒng)稱，一般在生產(chǎn)和進口環(huán)節(jié)繳納。我國消費稅目前共有15個稅目，涉及煙、酒、高檔化妝品、成品油等。此外，消費稅是四大稅種中唯一的中央獨享稅。

另外，消費稅屬于價內(nèi)稅，即根據(jù)價格計算稅收，征收環(huán)節(jié)由生產(chǎn)后移至零售，意味著稅基由出廠價變?yōu)榱闶蹆r格，理論上在不調(diào)降稅率的基礎(chǔ)上，將會提高商品的終端價格。

提高消費稅對煙民的影響

作為煙草產(chǎn)品稅收的重要組成部分，消費稅在生產(chǎn)和批發(fā)環(huán)節(jié)征收，稅率根據(jù)卷煙的類別有所不同。例如，甲類卷煙的消費稅率為56%，而乙類卷煙為36%。

香煙價格的上漲很大程度上受到消費稅的影響。為了控制吸煙人數(shù)和增加財政收入，政府往往通過提高消費稅來實現(xiàn)這一目標(biāo)。例如，2005年中國發(fā)布的《關(guān)于調(diào)整卷煙消費稅的通知》中明確了卷煙消費稅增加的相關(guān)細節(jié)，每包卷煙提價1元，煙稅占零售價格的比重從51%上升至56%，財政收入增加70億元，同時可能減少400萬煙民。

一直以來，提高卷煙的價格和稅收是控制煙草消費上升的有效手段之一。控?zé)熑耸慷嗄陙硪恢焙粲跬ㄟ^提高消費稅的手段來提高香煙價格，據(jù)說有研究表明，煙草價格每增加10%，就會增加3.7%的成年煙民以及9.3%的青少年煙民放棄吸煙。因此，通過提高價格，旨在降低消費者對香煙的支付能力，從而可以達到減少吸煙人數(shù)的目的。

另外需要注意的一點是，提高煙草稅可能會減少吸煙人數(shù)，但同時也可能因為香煙價格上漲會加劇社會不平等。低收入群體更可能受到價格上漲的影響更大，因為他們的消費彈性較小，難以承受價格上漲帶來的額外負擔(dān)。

這可能會導(dǎo)致社會不滿和不公。而且提高香煙價格也可能會刺激非法市場的增長，包括香煙走私和非法銷售。這不僅會減少稅收收入，還可能導(dǎo)致非法活動的增加。卷煙高價格可能導(dǎo)致一些人購買假冒偽劣的香煙，增加了公眾健康風(fēng)險。