煙草在線專稿　　摘要：煙草行業大發展，帶來的不僅僅是機遇，更是挑戰。如果不重視解決內部管理中存在的問題，必將給國家利益和消費者利益帶來損失。因此，煙草行業面臨的最大風險不是來自外部，而是來自我們內部。本文通過研究當前煙草內部監督管理的現狀，分析存在的主要問題、原因及危害，并有針對性的提出了解決問題的方法和建議。

　　關鍵詞：商業企業；卷煙經營；有效監管

　　2015年，治理作為各項工作的重中之重。因此，針對如何切實加強“新常態”年，國家局提出要堅定不移地鞏固提升“三個基礎”，堅定不移地推進完善“三大體系”，加強真煙非法流通下卷煙市場內部專賣管理監督的有效性，進一步規范商業企業經營行為，是當前專賣內管工作所面臨的重大課題。本文結合工作實際，通過研究目前內管部門的工作現狀，分析存在的主要問題，并就如何提高監管有效性的思路和對策，作一點粗淺的探討。

　　1.當前開展內管工作的成效

　　1.1　規范意識全面提升

　　通過多年努力，規范意思不斷提升，監管的透明度持續提高，監管者的職業操守、工作能力有所提升，與“兩煙”生產、經營部門的交流合作廣泛開展。

　　1.2　隊伍建設水平全面提高

　　各單位更加注重內管人員教育培訓，配齊配強配足內管人員，建立了一支素質高、專職化、專業化的專賣內管隊伍。一方面注重內管人員的學習能力和業務素質的提升，同時將營銷業務知識、計算機操作等培訓，與內管工作有機地結合起來，提高了綜合分析、解決問題的能力。另一方面在人員的選拔上，通過嚴格的選拔程序，把精干力量充實到了內管崗位上來，并加大了日常工作以及履職情況考核，有效增強了專賣內部監督管理工作的整體實力，為內管工作的開展創造了有利條件。

　　1.3　經營秩序明顯好轉

　　各單位在各項工作中始終貫穿“嚴格規范”這條主線。一是在制定相關工作制度和考核方案時，把規范經營作為重要指標納入考核，保證了“兩煙”生產經營更加規范；二是嚴把卷煙購進和銷售環節，合理組織貨源，制定科學的營銷策略，從源頭上控制易外流品牌，實現了對卷煙經營的事前監管；三是嚴格責任追究，切實落實問責制度，凡是出現內部人員違規經營的，嚴格按照內管規定進行處理，同時對出現的問題監督整改落實，確保了卷煙經營規范有序運行。

　　2.當前專賣內管工作中存在的不足和問題

　　在看到上述成效的同時，筆者也清醒地認識到，內管部門監管還面臨諸多問題，主要體現在四個方面：第一，監管的問題意識有待提高，對營銷、煙葉、工業的生產、經營業務的監管缺乏系統性、一致性，持續監管存在脫節現象；第二，針對市場風險的有效監管有待進一步加強，開展非現場監管和現場檢查的工作還面臨一系列問題，持續性監管還有待完善；第三，內控機制有待完善，目前還存在一些空白，已有的內控體系與實際工作不統一、規則不協調的問題，一些重復、過時的規則依然存在；第四，隊伍素質有待進一步改善，需要穩健且可持續的內管隊伍，高效率解決規范經營，以及提供適當的系統性保護。

　　3.加強有效性監管的思路和措施

　　為了解決上述問題，切實提高內管監管的有效性，筆者重點圍繞以下幾個方面進行了思考和探索：

　　3.1構建符合“新常態”下的科學監管觀，樹立履行職責，思想開放，敢抓敢管敢自我否定的大局和責任意識。

　　正如世界觀之于人的思想行為的重要性一樣，有效的內部監管必須要有一個科學的監管理念所指導。否則，一切監管活動將陷于盲目，不僅難以達到防范風險的目的，很可能阻礙所在行業的健康發展。根據煙草行業的發展與監管的現階段特點，筆者重點從五個方面研究如何實施有效監管：一是在監管者的角色定位方面，監管者要逐漸放棄“監管型”的角色，變為“鞭策型”和“服務型”的角色，更多地從市場穩定、內部控制、監管信息服務等角度監督“兩煙”業務部門的生產、經營，提高監管有效性。二是在放開思路的監管方面，要以開放的思維面對目前市場發展，不要受自己的認識和經驗所局限，也不要受他人的認識和經驗所左右。三是在合規監管與風險監管方面，例如：合規性監管與風險性監管并不是對立關系，也不是低級與高級的關系，不能代表監管的兩個階段。他們代表監管的兩個方面，同時又有交叉，相互補充。因此，內管部門在監管中要積極開展這兩種監管。

　　3.2構建內管部門有效監管執行力，打造“市場監管有力、行政措施有效、多方協作緊密、管理服務精細”的內管升級版模式。

　　在確立了正確的監管理念的基礎上，如何建立高效率的監管實施體系就成為進一步提高監管有效性的重要內容。不難發現，建立健全煙草內管監管，規范化、標準化的監管實施是在實踐中落實監管理念的必由之路。具體表現在以下五個方面：一是建立健全責任追究制度，重點是要進一步強化問責力度，規范違規案件處理流程，對出現的不規范經營問題，做到責任分工明確，處理程序嚴謹，嚴格執行“一案雙查”，除追究經營部門、相關領導的責任外，還要追究內管部門監管失察不作為的責任。特別是對查出的因貨源投放不均衡、營銷策略制訂不合理導致卷煙外流的問題要嚴格問責。二是構建有效的持續監管體系，重點是堅持周期性的持續監管，明確市場準入的監管方式，完善非現場監管和現場檢查體系。三是構建有效的風險糾正與處置體系，關鍵是建設有風險糾正措施要有針對性，要建立健全風險糾正與處置措施體系，切實提升監管效果。對卷煙流動實現“零死角”治理，更要注重“打蛇打七寸”，即對外流卷煙大戶進行重點管理。四是強化風險為本的監管，尤其是要對風險評級系統自身進行改良，并充分利用風險評級的結果。五是開展監管有效性的后評價工作，通過制定嚴格的評價程序，營銷、專賣部門一起制定外流大戶的管理辦法，明確規定重點監管大戶界定標準及管理措施。對重點監管大戶采取全方位、多角度的監管措施。對被查獲外流次數和數量達到一定標準的零售戶，專賣部門實施重點查處，營銷部門根據標準實施停供、限供貨源直至下調客戶等級處理。積極開展對市場準入監管、非現場監管、現場檢查和行政處罰的后評價工作，切實提高監管的有效性。

　　3.3構建完善有效內控機制，形成“目標清晰、過程可控、權責對等、結果可溯”的目標內部監督管理模式。

　　內控機制的實施主體是生產經營業務部門，關注的對象是內管工作規范中明確的關鍵業務流程和重點工作節點。一是堅持與時俱進，完善企業內控制度。隨著經營環境的變化，及時補充和完善企業內控制度，將內控機制與內管工作的有機結合，確保其全方位覆蓋企業經營管理各環節，貫穿于經營活動全過程，形成完整的相互協調的內控體系。二是深入調查研究，增強制度的可操作性。相關業務部門對已制定的內控制度進行收集和整理，調查研究內控機制是否符合實際，在此基礎上制定合理的內控機制。結合自身的實際情況，參照制定具體的工作流程和操作規范，構建一個科學合理、分工明確、溝通順暢的體系架構，形成監管合力。三是激勵與約束并重，充分發揮內控機制的導向作用。建立科學合理的激勵約束機制和責任追究制度，將責任部門和全體員工實施內部控制的情況納入績效考評體系，定期對內部控制情況進行評價與考核，主動發現問題、進行整改。對于業務部門不按照內控機制要求開展工作且造成嚴重后果的，應當納入責任追究辦法進行處理，與內管制度一起形成監管合力。

　　3.4構建健全檢查考核機制，建立“可測量、可評價、可申訴，客觀公正具有正向激勵作用”的考核管理模式。

　　把內部監管情況、規范經營管理情況納入年終管理責任制考核，落實內管工作責任制，對局各項規章制度進一步充實完善，實現以制度管事管人。重點加強內管工作領導負責機制建設，要強化對各級領導的內管工作進行定期考核，根據考核結果，定序排名，兌現獎懲。對排名在前的要予以表彰，并給予一定的物資獎勵，對排名靠后的給予黃牌警告和經濟處罰，形成“人人奮勇、個個爭先”的工作局面。制定內管責任追究制度時，要著重加大對領導的責任追究，真正做到有不規范經營的地方就有責任追究管理制度，權力行使到那里，專賣監督制約機制就建立到那里，使我們內部監督橫向到邊，縱向到底，不留死角。

　　3.5構建精益隊伍管理體系，建設“想干事、能干事、干成事、不出事”的高素質精干管理團隊。

　　通過強化培訓機制，開展“以‘四力’為抓手，著力打造‘精干高效’的員工隊伍”課題研究。以“精干、高效”為目標，以“提升戰斗力、挖掘潛力、增強動力、強化活力”為抓手，提升戰斗力，將通用能力培訓與專業能力培訓相結合、全員培訓和條塊培訓相結合，提升員工整體素質；結合內管工作實際，開展分層培訓，其中包括企業領導層的培訓、中層及骨干的培訓、一般員工和基層內管員的培訓。運用靈活多樣的教育方式，調動企業人員參與內管培訓教育的熱情，在教育培訓中做到因人而異，因需施教，從而達到提升隊伍整體素質的目的。二是加強內管隊伍建設。內管工作的特殊性，對內管人員的業務素質要求較高。所以，保證內管隊伍的穩定性尤為重要。一方面要嚴把人員準入關，從道德素質、文化水平等方面明確任職條件，嚴格入職標準；另一方面對內管派駐組負責人的任免由縣級局采取競爭上崗或者單位、派駐辦推薦，并由市局內管辦會同人勞部門從綜合素質、工作能力等方面進行實地考察，擇優選任，同時挖掘潛力，通過層層篩選，組建后備人才隊伍。