煙草在線專稿　　引：引入基于系統融合的全面預算系統管理理念，研究如何通過重新搭建預算管理流程中心，完善預算工作的流程管理和系統應用的功能融合，使預算管理的功能節點與其他系統的數據進行有效對接，形成界面統一、流程清晰、數據共享及應用更加方便的管理平臺。　

　　全面預算管理涉及到企業全部的業務管理單元，包括銷售、采購、財務、費用分攤、成本計算等各方面。在選擇信息系統支持時，需要考慮必須具備以下條件：1、預算模型要能夠適應不斷變化的管理需求和業務邏輯，系統的模型能夠隨著企業的管理水平不斷精細化；2、由于各業務單元的廣泛參與，各單元的業務必須具備完善的權限管理和數據管理功能；3、科學的流程支持，要實現數據自動分發和匯總；4、為實現管控和數據共享目的，必須建立一個統一的數據平臺對每個經濟事項實現事前、事中、事后的全過程管控。

　　江西煙草是行業內最先實施“核算、資金、預算、資產”等四個子系統的單位，但由于各子系統的融合度不足，使得全面預算信息化建設仍停留在手工過程電子化階段。目前模式存在的問題是：

　　（1）子系統各自獨立，流程交錯不清。全面預算管理業務需要在四個子系統中分別進行操作，各子系統之間存在融合度不高、流程不清晰、功能不完善、對分析數據支撐的作用不明顯等問題。

　　（2）缺乏全過程的痕跡化管理功能。目前對預算管理全過程的痕跡化管理，仍主要使用EXCEL電子表格軟件，原有的預算系統充其量只是個預算結果的填報與記錄系統，對預算數據不能有效進行“自下而上、自上而下”的管理，且無法監控各單位是否對預算實施了全過程的痕跡化管理，造成預算管理不到位隨意性大的問題，各業務部門也無法清楚的知道自己在預算管理中的角色和職責定位。

　　（3）數據未出一源。大量的EXCEL電子表格數據與系統數據取數差異大，造成財務人員工作量急劇上升。不僅工作效率不高，而且耗費大量的時間與人力核對差錯，經常出現重復勞動的情況。

　　（4）管控功能無法實現。系統功能的不完備，使得預算的事前編制有據可依、事中控制流程規范及事后分析結果科學的目的無法實現。

　　針對現狀，2013年江西省局（公司）財務處與南昌市局（公司）共同啟動了《基于系統融合的預算流程中心平臺研究與應用》的科技創新項目研究。省局（公司）明確提出了實現全面預算“流程可視、操作可控”的管控融合工作目標，項目組通過引入基于系統融合的全面預算系統管理理念，研究如何通過重新搭建預算管理流程中心，完善各業務單元的流程管理，對系統應用功能進行有效融合，實現預算管理的功能節點與其他系統的數據進行有效對接，形成界面統一、流程清晰、數據共享及應用更加方便的管理平臺。從而實現預算管理工作的標準化、統一化，較大地提高了預算控制和過程管理的工作效率，并在避免人為主觀因素的影響、預算工作的系統流程控制、預算數據分析的科學性等方面，作了重要的理論探討和現實摸索，為江西煙草全面預算信息化管理工作未來的發展提供了有力地支持。

　　一、系統開發理念與管理思想的碰撞是開啟全面預算信息化建設和精細化管理的前提條件。

　　為將設想付諸實施，項目組在2013年十月份組織召開了全省預算系統研討會，與全省系統內各直屬單位就預算系統亟待改進的約70個問題充分進行交流探討，尋求最佳解決方案。同時，向合作單位廈門用友煙草軟件公司提出改進需求，為使改進意見準確傳遞，我們制作完成了信息平臺搭建流程圖和需求文檔，通過系統模擬操作觀察到每個業務單元管理權限和過程、上傳下達的過程控制和效果分析。

　　通過為期半年的意見建議征詢和反復溝通交流，最終形成統一的系統開發方案，確定了“項目、資產、費用三條主線的預算系統管控思路”及“在預算管理平臺上將兩級組織、三類機構、六類角色等管理要素在職責、權限、流程操作上，實現統一和規范”等主要管理思想，為創新項目后續推進奠定了扎實的基礎。

　　二、突出解決問題，“四面”構建平臺。

　　為將創新思路“變現”，工作人員從解決問題入手，著眼于建立簡潔、規范、易操作、統一的財務系統管理平臺，針對主要問題從四個方面加以改進：

　　（1）建立適合流程中心平臺模式的預算管理全流程設計。

　　有效的管理流程，不僅能通過監管降低成本，而且對資金安全和財務管理行為規范會起到決定性作用。搭建包含部門職責、歸口管理、預算上報、批復下達的全過程控制框架，使得年度預算編制、中期預算調整、預算執行控制、預算分析報表等環節，實現系統標準管理流程，促進各單位遵照統一的預算管理工作模式進行操作，體現“有預算方可列支”的管理要求，提高全員預算意識，實現對預算工作的有效控制和過程的精細化管理。

　　（2）建立數據共享的流程中心工作平臺。

　　實現數據共享是整個預算管理平臺設計的核心工作，通過各個系統的管理協同功能，解決各部門在預算管理過程中的協作困難和重復勞動的問題，實現“數出一源”，提高預算管理的時效性和準確性，避免公司內部資源的大量浪費。

　　（3）實現定額預算管理標準及相關管理制度在系統中的融入設計。

　　原有的系統無法實現定額預算管理與制度的融合，新的平臺實現定額預算標準設定與手工錄入的有效結合，對重點費用的管理和控制能夠按照既定的流程進行，從而保障預算編制的科學性、規范性及準確性，通過預算對成本費用實現進行日常監管的目的。

　　（4）提供預算分析的數據支持。

　　通過IT環境下操作平臺的融合管理，實時獲得動態數據，各部門均能按照各管理需求，進行預算編制的歷史數據支持，預算執行的實時分析控制，及時進行差異對比分析，以便采取相應的調整措施，提高預算執行率。

　　三、先行先試創新，實踐磨合挺進

　　管理創新的核心思想和結構設計需要實踐來檢驗是否可行。在我們與用友煙草軟件公司共同完成預算流程設計及預算編制環節的平臺軟件開發工作之后，全面正式進入試運行。

　　通過現場運行，基本達到了以下三個方面的應用效果：

　　（1）實現了操作簡潔、條理清晰的操作感覺。

　　入口設計簡潔。系統平臺各模塊標準化流程和定義的設計，使得使用系統的人不再無所適從，不知道從哪個入口進去。我們不僅明確區分了“項目、資產、費用”三條主線的預算系統入口，還根據各部門、各崗位的管理需求、工作權限個性定制系統控制規則，讓進入系統的操作的人員，可以按照“所見即所得的流程中心入口”進行相關業務的操作，并且他們有權限執行的流程節點呈點亮狀態，無權限執行的呈灰暗狀態，讓操作人員很直觀的知道，自己怎么進入系統，怎樣進行相關業務的處理。

　　菜單設計簡潔。將原有的10個功能主菜單簡化為5個主菜單，分別為基礎設置、預算編制、預算調整、預算查詢、預算報表，涉及需要查詢的數據集中在一個菜單中體現。而預算的年初報表、批復報表、調整報表、批復調整報表、預算執行報表、特殊調整報表，整合成一個報表類型的條件查詢。這些功能的整合極大滿足了管理需求，又能得到直觀的數據進行對比和參照。

　　系統操作簡潔。這不僅是推動全員參與預算管理，全面推進預算管控落地應用的核心重點，也是在整個創新項目中花最多時間和精力做的一件事，如何減少操作人員的工作強度，提高效率，如何讓系統能為預算管理乃至整個財務管理服務是這個設計過程中需要完成的任務。工作人員根據系統特性，提出很多使操作更加簡潔的方法，例如在預算執行查詢中，總賬數據也同步顯示出來，直觀地反映出總帳與預算執行數的差異，以便查詢人員及時發現差錯，進行調整；每一個預算周期開始都要進行基礎設置，指標分配部門權限工作量大且重復。我們需要將上年度的基礎設置直接過渡到下一個預算周期，允許修改設置，既可以減輕工作量，又可以避免出現遺漏或錯誤；改進批量復制功能，既可以批量復制，又可以批量修改；預算編制或調整的過程中，增加輔助查詢的功能，能夠在同一個界面中看到這個指標的年初預算和執行情況，更有利于在系統中進行調整等等，這些設計雖然感覺調整很小，但使系統的適用性大大增強了，工作效率得到了有效的提高。

　　（2）在系統平臺上，實現了統一的組織架構和管理流程，體現了預算管理的組織原則及協同作業的核心思想。秉承“管控融合”的重要原則，系統在整體框架上，完成了以預算管理業務主流程為主線，將多層級、多歸口部門的組織架構、審批權限和程序融入流程。預算編制部門、歸口管理部門、預算辦公室等相關操作人員，只需在集中的系統界面中，按系統展示的標準業務流程，進行預算管理的標準流程操作，即可實現對管理職責和流程的管理。這種通過