圖之于未萌，慮之于未有。

財務(wù)風險防控能力是煙草商業(yè)企業(yè)財務(wù)管理水平的重要一環(huán)。2021年全國煙草行業(yè)財務(wù)審計工作會議強調(diào)“堅持嚴格規(guī)范，加強風險防控，狠抓問題整改，守住不發(fā)生系統(tǒng)性風險的底線”。

今年來，江西萍鄉(xiāng)煙草貫徹新發(fā)展理念，全面落實行業(yè)規(guī)范管理和風險防控的要求，不斷健全機制，構(gòu)建“四維”風險防控體系，提升風險管控能力，著力推進財務(wù)治理體系和治理能力現(xiàn)代化。

“四維”風險防控體系是從人員、制度、目標、信息四個維度為指引的管控方式，構(gòu)建財務(wù)安全管理體系

以人為本，建立專業(yè)化管控體系

“越是在日常基礎(chǔ)，越要把抓規(guī)范防風險擺在突出位置。”萍鄉(xiāng)市局（公司）財務(wù)負責人鐘建萍提醒新進財務(wù)人員要增強財務(wù)風險意識。

萍鄉(xiāng)煙草從指導制、參與制、集中制三個步驟，發(fā)揮專業(yè)特長，重視源頭參與，提高財務(wù)人員風險識別和應(yīng)對能力。

培訓指導方式。培養(yǎng)財務(wù)人員嚴格規(guī)范意識，利用培訓體系來讓財務(wù)人員關(guān)注到票據(jù)合規(guī)、資金支付、納稅申報等重點環(huán)節(jié)風險點，每季度組織基礎(chǔ)管理規(guī)范知識培訓，財務(wù)人員輪流上講臺，增強鉆研業(yè)務(wù)、防范風險的意識，并能夠?qū)⑵溥\用到財務(wù)風險防范措施中。培養(yǎng)財務(wù)人員風險應(yīng)對能力，從財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)提升著手，近年來，財務(wù)人員年輕人居多，市公司打開新人快速成長通道，采用老師傅帶新徒弟的方式著力考核和提升基礎(chǔ)規(guī)范化水平，使財務(wù)人員具備風險識別和應(yīng)對能力。

提前參與機制。加強業(yè)財融合，財務(wù)員深入業(yè)務(wù)領(lǐng)域，組織業(yè)務(wù)人員參與財務(wù)風險防控，共同對生產(chǎn)經(jīng)營過程中可能出現(xiàn)的風險點進行預判，使財務(wù)風險把控節(jié)點前移。比如積極參與重要合同的會審。通過學習掌握有關(guān)的財經(jīng)法律法規(guī)，運用財務(wù)分析手段和財務(wù)管理知識，對合同的主要條款進行審核，綜合分析合同的成本、收益與風險，尤其是要明確對收付款流程、發(fā)票開具等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制，從而把可能存在的風險降到最低程度。

集中匯審模式。堅持月度集中匯審，開展財務(wù)風險防控現(xiàn)場交流會和交流檢查，建立財務(wù)風險事件講評機制。對于每月檢查出的問題，典型的資金風險、稅收風險、票據(jù)風險等事件，進行講評剖析，并以“發(fā)現(xiàn)一個問題、改進一類問題”為宗旨，有效將同類事件的風險降到最低　，提升財務(wù)人員預防和處理財務(wù)風險的能力。

完善制度，形成科學化管控體系

心中有數(shù)、對癥下藥。建立規(guī)范統(tǒng)一財務(wù)制度，是企業(yè)科學防控財務(wù)風險的前提條件。

建立全方位的內(nèi)控機制。近年來，公司對內(nèi)控制度進行“深度”修訂，推進會計資料標準化，形成統(tǒng)一的、操作性強的財務(wù)內(nèi)控機制，建立起會計基礎(chǔ)規(guī)范樣板。財務(wù)制度更實更細，可操作性強，規(guī)范重要財務(wù)決策的審批程序、報銷核算處理程序，提高會計信息的可靠性與可比性，防范會計信息質(zhì)量風險。

建立常態(tài)化的稽核機制。萍鄉(xiāng)煙草建立財務(wù)內(nèi)部稽核工作方法，將財務(wù)內(nèi)部稽核劃分為“票據(jù)審核、流程審核、支付審核、核算審核、集中審核”五個層級，提煉各層級的審核要點；對應(yīng)崗位職能，分層級設(shè)計財務(wù)內(nèi)部稽核流程圖，打造職責清晰、流程完備的五層審核機制。同時，注重經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合法合規(guī)性和流程規(guī)范性審核，增加經(jīng)濟合同審核節(jié)點，及時處理稽核中發(fā)現(xiàn)的問題，形成防錯糾弊日常機制，實現(xiàn)了會計基礎(chǔ)規(guī)范工作無死角。并通過下發(fā)月稽核通報、抄告單，強化稽核成果應(yīng)用及整改，實現(xiàn)各類風險事項的閉環(huán)管理。

對2020年以來經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行全覆蓋稽核，通過內(nèi)部稽核和抄告，共發(fā)現(xiàn)典型性、普遍性問題21類，從源頭上規(guī)范管理，落實整改、提升整體財務(wù)管理水平，增強企業(yè)抗風險能力。

緊盯目標，形成系統(tǒng)化的管控體系

“任憑風浪起，穩(wěn)坐釣魚船”。

圍繞公司稅利目標，實行預算管控，及時采取適當?shù)拇胧?#xff0c;調(diào)整財務(wù)政策或資本結(jié)構(gòu)，盡量控制公司財務(wù)風險，使經(jīng)濟運行控制在目標范圍內(nèi)。

一方面，目標可視化，防范財務(wù)風險。通過數(shù)據(jù)平臺對接，能夠?qū)崟r統(tǒng)計分析各類數(shù)據(jù)，將數(shù)據(jù)加工提煉，用直觀的圖表實時展現(xiàn)，實現(xiàn)進度可視化、流程可視化、成本可視化、戰(zhàn)略可視化。圍繞年度目標及時做出或調(diào)整相關(guān)決策，增強了經(jīng)濟運行調(diào)控能力。

另一方面指標動態(tài)化，有效監(jiān)測風險。動態(tài)反映企業(yè)未來的經(jīng)營情況，同時通過實際數(shù)據(jù)的收集可對業(yè)務(wù)進行動態(tài)反映和預警，了解全年預算完成情況，供管理層分析決策，指導日常業(yè)務(wù)的執(zhí)行。幫助企業(yè)管理者合理規(guī)劃業(yè)務(wù)、有效配置企業(yè)資源；與年度預算管理相輔相成，促進公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)。

融合發(fā)展，形成數(shù)據(jù)化的管控體系

萍鄉(xiāng)煙草創(chuàng)新突破，借助大數(shù)據(jù)技術(shù)手段整合各系統(tǒng)數(shù)據(jù)，研發(fā)創(chuàng)建了財務(wù)管控信息化平臺。該項目還獲得了全省系統(tǒng)管理創(chuàng)新貢獻獎。

通過管控平臺的實際操作，加強內(nèi)部各個部門溝通，使其將和經(jīng)濟活動相關(guān)的數(shù)據(jù)信息，及時發(fā)現(xiàn)、識別財務(wù)風險，針對異常節(jié)點和異常數(shù)據(jù)及時提示預警，實現(xiàn)實時、高效、自動化、智能化的風險管理。

同時，充分運用現(xiàn)有信息化平臺，將財務(wù)系統(tǒng)、資金監(jiān)管系統(tǒng)與稅務(wù)系統(tǒng)、銀行系統(tǒng)和公司內(nèi)部業(yè)務(wù)系統(tǒng)對接，減少人為因素造成的財務(wù)風險。特別是近年來，公司采取集中支付模式，取消縣級賬戶，并將所有的銀行賬戶納入資金監(jiān)管系統(tǒng)統(tǒng)一監(jiān)管，為風險控制和預警提供技術(shù)支持。

踏平坎坷成大道，斗罷艱險又出發(fā)。

四維風險管控體系是一套專業(yè)化、科學化、系統(tǒng)化、數(shù)據(jù)化的全面管控體系，在推動會計基礎(chǔ)規(guī)范的同時，有利于實現(xiàn)財務(wù)管理和風險管控水平提升，為行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展貢獻力量。