圖之于未萌，慮之于未有。

財務風險防控能力是煙草商業企業財務管理水平的重要一環。2021年全國煙草行業財務審計工作會議強調“堅持嚴格規范，加強風險防控，狠抓問題整改，守住不發生系統性風險的底線”。

今年來，江西萍鄉煙草貫徹新發展理念，全面落實行業規范管理和風險防控的要求，不斷健全機制，構建“四維”風險防控體系，提升風險管控能力，著力推進財務治理體系和治理能力現代化。

“四維”風險防控體系是從人員、制度、目標、信息四個維度為指引的管控方式，構建財務安全管理體系

以人為本，建立專業化管控體系

“越是在日常基礎，越要把抓規范防風險擺在突出位置。”萍鄉市局（公司）財務負責人鐘建萍提醒新進財務人員要增強財務風險意識。

萍鄉煙草從指導制、參與制、集中制三個步驟，發揮專業特長，重視源頭參與，提高財務人員風險識別和應對能力。

培訓指導方式。培養財務人員嚴格規范意識，利用培訓體系來讓財務人員關注到票據合規、資金支付、納稅申報等重點環節風險點，每季度組織基礎管理規范知識培訓，財務人員輪流上講臺，增強鉆研業務、防范風險的意識，并能夠將其運用到財務風險防范措施中。培養財務人員風險應對能力，從財務人員專業素質提升著手，近年來，財務人員年輕人居多，市公司打開新人快速成長通道，采用老師傅帶新徒弟的方式著力考核和提升基礎規范化水平，使財務人員具備風險識別和應對能力。

提前參與機制。加強業財融合，財務員深入業務領域，組織業務人員參與財務風險防控，共同對生產經營過程中可能出現的風險點進行預判，使財務風險把控節點前移。比如積極參與重要合同的會審。通過學習掌握有關的財經法律法規，運用財務分析手段和財務管理知識，對合同的主要條款進行審核，綜合分析合同的成本、收益與風險，尤其是要明確對收付款流程、發票開具等關鍵環節的控制，從而把可能存在的風險降到最低程度。

集中匯審模式。堅持月度集中匯審，開展財務風險防控現場交流會和交流檢查，建立財務風險事件講評機制。對于每月檢查出的問題，典型的資金風險、稅收風險、票據風險等事件，進行講評剖析，并以“發現一個問題、改進一類問題”為宗旨，有效將同類事件的風險降到最低　，提升財務人員預防和處理財務風險的能力。

完善制度，形成科學化管控體系

心中有數、對癥下藥。建立規范統一財務制度，是企業科學防控財務風險的前提條件。

建立全方位的內控機制。近年來，公司對內控制度進行“深度”修訂，推進會計資料標準化，形成統一的、操作性強的財務內控機制，建立起會計基礎規范樣板。財務制度更實更細，可操作性強，規范重要財務決策的審批程序、報銷核算處理程序，提高會計信息的可靠性與可比性，防范會計信息質量風險。

建立常態化的稽核機制。萍鄉煙草建立財務內部稽核工作方法，將財務內部稽核劃分為“票據審核、流程審核、支付審核、核算審核、集中審核”五個層級，提煉各層級的審核要點；對應崗位職能，分層級設計財務內部稽核流程圖，打造職責清晰、流程完備的五層審核機制。同時，注重經濟業務的合法合規性和流程規范性審核，增加經濟合同審核節點，及時處理稽核中發現的問題，形成防錯糾弊日常機制，實現了會計基礎規范工作無死角。并通過下發月稽核通報、抄告單，強化稽核成果應用及整改，實現各類風險事項的閉環管理。

對2020年以來經濟業務進行全覆蓋稽核，通過內部稽核和抄告，共發現典型性、普遍性問題21類，從源頭上規范管理，落實整改、提升整體財務管理水平，增強企業抗風險能力。

緊盯目標，形成系統化的管控體系

“任憑風浪起，穩坐釣魚船”。

圍繞公司稅利目標，實行預算管控，及時采取適當的措施，調整財務政策或資本結構，盡量控制公司財務風險，使經濟運行控制在目標范圍內。

一方面，目標可視化，防范財務風險。通過數據平臺對接，能夠實時統計分析各類數據，將數據加工提煉，用直觀的圖表實時展現，實現進度可視化、流程可視化、成本可視化、戰略可視化。圍繞年度目標及時做出或調整相關決策，增強了經濟運行調控能力。

另一方面指標動態化，有效監測風險。動態反映企業未來的經營情況，同時通過實際數據的收集可對業務進行動態反映和預警，了解全年預算完成情況，供管理層分析決策，指導日常業務的執行。幫助企業管理者合理規劃業務、有效配置企業資源；與年度預算管理相輔相成，促進公司經營目標的實現。

融合發展，形成數據化的管控體系

萍鄉煙草創新突破，借助大數據技術手段整合各系統數據，研發創建了財務管控信息化平臺。該項目還獲得了全省系統管理創新貢獻獎。

通過管控平臺的實際操作，加強內部各個部門溝通，使其將和經濟活動相關的數據信息，及時發現、識別財務風險，針對異常節點和異常數據及時提示預警，實現實時、高效、自動化、智能化的風險管理。

同時，充分運用現有信息化平臺，將財務系統、資金監管系統與稅務系統、銀行系統和公司內部業務系統對接，減少人為因素造成的財務風險。特別是近年來，公司采取集中支付模式，取消縣級賬戶，并將所有的銀行賬戶納入資金監管系統統一監管，為風險控制和預警提供技術支持。

踏平坎坷成大道，斗罷艱險又出發。

四維風險管控體系是一套專業化、科學化、系統化、數據化的全面管控體系，在推動會計基礎規范的同時，有利于實現財務管理和風險管控水平提升，為行業高質量發展貢獻力量。