隨著財務共享的不斷深入推進，煙草行業地市級局（公司）財務管理“中堅力量”角色不斷凸顯。如何快速高效完成財務每月結賬各項工作，成為財務工作者的一個難題。

在行業財務工作規范化要求越來越高的背景下，浙江省臺州市煙草專賣局（公司）通過不斷實踐探索，形成了財務共享結賬“五步法”。

第一步：夯實核算質量，打好報表編制基礎

借助信息化手段，全面實現會計核算標準化。

通過統一財務應用系統信息化平臺推動財務與業務系統對接，推廣網上報銷系統，提高了憑證集成率。

實現原始憑證變“紙上”為“屏上”。報銷人把報銷附件、原始資料掃描到財務共享系統的網上報銷模塊，線上流轉完成審批過賬，實現原始憑證可視化管理，凸顯財務業務監督作用。

實現附件審核從“人工審”到“系統判”。運用OCR等文字識別技術，讀取原始單據關鍵報銷信息；設置稽核提示，檢查報銷附件是否存在遺漏，將財務管理范圍延伸到業務前端，促進財務業務深度融合。

實現費用報銷變“線下跑”為“線上辦”。設置審批流，內嵌審批權限，規避線下報銷的隨意性，實現原始憑證的實時在線追溯，提高在線稽核的工作效率。

實現財務核算變“手動制單”為“智能稽核”。通過系統設置會計核算模板，將預算指標、報銷指標、核算科目一一對應、相互匹配，減少人為制單的核算科目錯配，固化會計核算模板，提升財務管理工作規范化水平。

實施“清單制”，做到月末結賬忙而不亂。

理清工作事項清單后，核算業務按照業務類型分成收入費用、工資、稅金等模塊，工作事項更加清晰明了。

根據不同事項明確分工，相關工作人員對照流程各司其職，通過多事項“分頭跑”“同時跑”，保證月末結賬“忙而不亂”，全面提高核算效率和核算質量。

第二步：加強結賬把關，增強風險控制能力

實施“二級審核”，構建雙重把關工作機制。實施二級審核制度，縣級局（分公司）對會計憑證進行初審，市局（公司）對會計憑證進行復審，保證會計信息質量。深度剖析常見問題，梳理易錯易混點，統一核算規則；定期組織市縣兩級單位人員學習核算相關制度，加強經濟業務審核規范，支撐財務規范化建設。

用好考核“指揮棒”，量化財務基礎工作評價。充分發揮考核“指揮棒”作用，將“會計核算差錯率”指標作為財務基礎工作考核的重要指標，列入工作業績考核。用數據說話，變定性評價為量化考核，以“丁是丁、卯是卯”的精準考評，替代“差不多”“都還好”的主觀印象。

第三步：嚴把時間關卡，推動月末結賬有序進行

財務工作很多事項都集中在月末，把相關工作提前完成，對月末財務快報的編制進度起著決定性作用。為此，臺州市局（公司）制定了時間卡點標準——所有單位提前2天結束付款，發票提前2天送至市局（公司）財務部門，按時完成費用入賬；合理規劃費用計提時間點，及時掌控各單位工作進度，實時跟蹤全市系統月末快報進展情況。

第四步：創新編審方法，實現效率質量雙提升

測算快報稅利數據，確保報表編制心中有“數”。掌握稅利增幅數據，做到心中有“數”，這是報表編制的基礎，是核對月報、快報準確性的橋梁和紐帶。研發月末稅利測算工具，可以實現自動取數、自動計算，分析各項指標增幅，得到稅利增幅數據。

科學安排審核流程，實現效率、質量雙提升。在總結歷史經驗的基礎上，臺州市局（公司）提煉出一套前后關聯、相互照應的報表編制流程：測算稅利增幅，作為核對報表編制的基礎數據；生成月報報表，核對稅利增幅；生成兩項費用表，核對月報三項費用表；編制快報，核對與月報的勾稽關系；編制量本利報表，核對與快報的勾稽關系；編制物流報表，核對與快報的勾稽關系。

多渠道交叉復核，確保高效完成快報編制。經過一系列探索和嘗試，臺州市局（公司）創新研制快報編制工具，總結提煉出有益于提高報表編制效率、提升審核質量的方法，從而形成一套思路清晰、編制準確的報表編制審核標準模板，實現每月快報自動高效審核。

利用快報的主要指標表可以實現以下效能——核對利潤指標，與月報利潤表關聯，快速審核利潤表；核對資產負債指標，與月報關聯，自動審核相關指標；核對稅費指標，與月報應上交應補表關聯，一鍵核對應交稅費指標；核對快報同期數，通過匹配同期快報報表實現自動校驗；核對稅利指標，將快報的稅利計算結果與月報的利潤表和應上交、應彌補表關聯，實現稅利自動核對；核對表格是否完整填報，對需要手工填列的數據以其他顏色顯示，避免數據漏填。

通過快報的三項費用表可以實現以下效能——審核全市系統兩項費用表，7個縣級局（分公司）的兩項費用表匯總透視查詢，并核對一致，精確篩查各單位上報的兩項費用表和共享平臺的差異；審核月報的三項費用表，通過關聯配比，實現表格數據自動校驗。

第五步：注重財務分析，拓展分析廣度深度

構建財務分析基礎表，研制財務分析工具。每月快報編制完成后，根據月報、快報取數生成標準統一的分析模板，由月報報表生成完整的財務指標匯總表，為財務分析數據提供統一數據來源；由快報生成對標指標分析表、稅利影響分析表；由月報的三項費用生成費用變動分析表，為費用增減、執行控制提供基礎數據；由月報的效益結構表生成銷量分析、銷售收入分析。

建立新型財務分析模板，促進財務職能轉變。研究制作“全維度分析模板”，包含經營情況分析、毛利分析、三項費用分析、費用增減分析、稅利分析等八大模塊；建立完整的財務分析指標體系，進一步挖掘財務數據內涵，直觀反映企業經營動態變化；采用多渠道、多層次的指標分析、報表分析、方案分析、聯合分析方法，促進財務職能轉變。

推行財務月末結賬“五步法”后，業務流程審批更加規范，會計核算更加規范準確，事項流程梳理、時間節點控制更加規范、便捷。融入考核指標后，降低了賬務審核壓力，提高了審核效率和質量；運用稅利測算工具，讓月末結賬心中有“數”；采用快報編制工具后，手工編報、審核耗時從4小時縮短至1分鐘，有效提升了快報編制效率；創新財務分析工具，實現了財務報告無縫集成財務報表及賬務數據，減少了人工報表出錯機會，提高了財務報告數據的準確性和快報工作整體效率，進一步提升了會計信息質量。