煙草在線專稿　　

　　3.虛開(kāi)發(fā)票行為漏洞分析

　　3.1煙葉收購(gòu)發(fā)票介紹

　　現(xiàn)行煙葉收購(gòu)發(fā)票是煙葉收購(gòu)款完成電子轉(zhuǎn)賬支付的憑證，以司磅環(huán)節(jié)錄入的等級(jí)、重量數(shù)據(jù)作為唯一依據(jù)，雖然，在煙農(nóng)完成煙葉交售后，收購(gòu)站（點(diǎn)）（點(diǎn)）還是會(huì)對(duì)支付憑證進(jìn)行打印，交由煙農(nóng)簽字確認(rèn)，但是只是供煙農(nóng)、煙站（點(diǎn)）留存以備查驗(yàn)而已。

　　3.2虛開(kāi)發(fā)票來(lái)源

　　目前發(fā)票產(chǎn)生環(huán)節(jié)只有煙葉收購(gòu)司磅唯一環(huán)節(jié)。與以往不同，現(xiàn)階段的煙葉收購(gòu)工作“開(kāi)票”這一程序名不副實(shí)，因?yàn)樵谒景醐h(huán)節(jié)完成數(shù)據(jù)錄入、記賬以后，數(shù)據(jù)不可更改，收購(gòu)微機(jī)員所做工作只是將司磅數(shù)據(jù)進(jìn)行打印，因此該環(huán)節(jié)只能稱為“發(fā)票打印”環(huán)節(jié)。

　　虛開(kāi)發(fā)票的唯一可能來(lái)源就是煙葉收購(gòu)司磅環(huán)節(jié)，在該環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)司磅人員錯(cuò)誤輸入煙葉等級(jí)，煙葉重量數(shù)據(jù)讀取錯(cuò)誤，憑空錄入數(shù)據(jù)等問(wèn)題。

　　3.3虛開(kāi)發(fā)票手段分析

　　3.3.1錯(cuò)誤輸入煙葉等級(jí)

　　煙葉等級(jí)輸入目前郴州范圍存在兩種較為普遍方式，一種是在煙葉定級(jí)環(huán)節(jié)由定級(jí)人員直接輸入煙葉等級(jí)，司磅人員負(fù)責(zé)煙葉重量數(shù)據(jù)錄入；另一種是由定級(jí)人員對(duì)煙葉等級(jí)做出判定，通過(guò)丟放定級(jí)牌等方式告知司磅人員某一框煙葉等級(jí)情況，然后由司磅人員根據(jù)定級(jí)牌錄入煙葉等級(jí)、數(shù)量。

　　采取第一種等級(jí)輸入方式，較好地控制了煙葉等級(jí)錯(cuò)輸。采取第二種等級(jí)輸入方式，存在司磅員錯(cuò)輸?shù)燃?jí)、故意更改定級(jí)員敲定等級(jí)等風(fēng)險(xiǎn)。兩種方式對(duì)比各有利弊，但從預(yù)防虛開(kāi)收購(gòu)發(fā)票行為來(lái)講，第一種方式更有優(yōu)勢(shì)，但第一種方式增加了定級(jí)人員的工作量，對(duì)收購(gòu)效率有一定的影響，同時(shí)由于煙農(nóng)確認(rèn)環(huán)節(jié)穿插在等級(jí)錄入和重量錄入之間，存在引發(fā)收購(gòu)矛盾風(fēng)險(xiǎn)。

　　3.3.2煙葉重量讀取錯(cuò)誤

　　目前湖南全省采用的收購(gòu)信息系統(tǒng)全部采取電子秤數(shù)據(jù)自動(dòng)錄入收購(gòu)系統(tǒng)的方式，不能人為手工輸入重量數(shù)據(jù)。在電子秤稱重上有電子稱穩(wěn)定自動(dòng)稱重及人為取重兩種，采取自動(dòng)穩(wěn)定稱重人為影響較小，因?yàn)樵诜Q重時(shí)，只用當(dāng)煙框穩(wěn)定時(shí)，系統(tǒng)才會(huì)自動(dòng)錄入煙葉重量，有效防止了人為腳踩、受壓等煙葉重量帶來(lái)的影響。采取人為取重的方式，就受司磅人員主觀影響較大。

　　3.3.3憑空錄入數(shù)據(jù)

　　是指實(shí)際沒(méi)有收購(gòu)煙葉，但通過(guò)其他物體模擬煙框重量，向系統(tǒng)錄入煙葉等級(jí)、重量，該項(xiàng)漏洞是虛開(kāi)收購(gòu)發(fā)票的最大可能來(lái)源。

　　4.加強(qiáng)收購(gòu)流程監(jiān)管，預(yù)防虛開(kāi)收購(gòu)發(fā)票的措施

　　4.1開(kāi)展警示教育，做好“事前”預(yù)防

　　組織煙草站（點(diǎn)）員工和業(yè)務(wù)外包方相關(guān)人員開(kāi)展有針對(duì)性的預(yù)防職務(wù)犯罪警示教育，從思想上給收購(gòu)人員帶上緊箍咒。具體可以采取一下措施：組織收購(gòu)人員參觀圖片展，觀看主題教育電影，參與講座學(xué)習(xí)；在煙草站（點(diǎn)）、收購(gòu)場(chǎng)線、倉(cāng)庫(kù)等醒目位置懸掛警示圖片、標(biāo)語(yǔ)；設(shè)立舉報(bào)信箱，公布舉報(bào)電話，發(fā)動(dòng)廣大煙農(nóng)進(jìn)行監(jiān)督。

　　4.2強(qiáng)化收購(gòu)過(guò)程監(jiān)管，做好“事中”控制

　　一是“嚴(yán)”字當(dāng)頭。根據(jù)煙葉收購(gòu)流程監(jiān)管要求，對(duì)煙葉收購(gòu)規(guī)范監(jiān)管工作進(jìn)行全面督查，嚴(yán)格督查內(nèi)容，嚴(yán)把監(jiān)管環(huán)節(jié)，嚴(yán)肅監(jiān)管流程，確保煙葉收購(gòu)監(jiān)管工作規(guī)范有序，有條件的縣局可以通過(guò)在收購(gòu)期間安排內(nèi)管人員駐站督促收購(gòu)流程的方式，嚴(yán)格收購(gòu)流程到位監(jiān)管。要提高抽查、突擊檢查的頻率，加大對(duì)檢查不合格站（點(diǎn)）責(zé)任人的處罰力度，以儆效尤。

　　二是“細(xì)”處著手。從核查煙農(nóng)身份證明、合同執(zhí)行、入戶預(yù)檢查、驗(yàn)級(jí)刷卡、煙葉入庫(kù)、成包即打、成車即交、數(shù)據(jù)核對(duì)、等級(jí)合格、等級(jí)比例、收貨確認(rèn)、監(jiān)管檔案整理工作等細(xì)小環(huán)節(jié)抓落實(shí)，促進(jìn)監(jiān)管工作上水平。逐步推廣定級(jí)員錄入等級(jí)模式，探索配套提高煙葉收購(gòu)效率的配套措施。全面改造各收購(gòu)站（點(diǎn)）（點(diǎn)）設(shè)備設(shè)施，把封閉式收購(gòu)管理模式切實(shí)落實(shí)好。

　　三是“實(shí)”抓真管。對(duì)煙葉收購(gòu)監(jiān)管工作流程、監(jiān)管內(nèi)容、各類分析及痕跡化管理工作做到真實(shí)記錄、細(xì)致分析，實(shí)事求是做好煙葉收購(gòu)監(jiān)管工作的痕跡化管理，切實(shí)加大流程落實(shí)監(jiān)管工作執(zhí)行力度。對(duì)司磅、定級(jí)關(guān)鍵環(huán)節(jié)全面實(shí)施視頻監(jiān)控，制定視頻存檔規(guī)范，保障在監(jiān)管周期內(nèi)，隨時(shí)可以進(jìn)行視頻調(diào)閱，實(shí)現(xiàn)責(zé)任追究有憑有據(jù)，要把視頻監(jiān)控是否完善作為是否開(kāi)始煙葉收購(gòu)的控制因素。進(jìn)一步落實(shí)好煙葉定級(jí)、司磅由公司正式職工實(shí)施的規(guī)范要求，并在收購(gòu)前與相關(guān)責(zé)任人簽訂責(zé)任書(shū)，明確獎(jiǎng)懲標(biāo)準(zhǔn)，確保規(guī)范流程要求落到實(shí)處。要加強(qiáng)收購(gòu)期間流程監(jiān)管巡查力度，提高煙站（點(diǎn)）員工，特別是負(fù)責(zé)人的自律意識(shí)，嚴(yán)格煙葉收購(gòu)流程規(guī)范，保障煙葉生產(chǎn)、收購(gòu)各方利益。

　　4.3加大違紀(jì)懲處力度，做好“事后”總結(jié)

　　制定煙葉收購(gòu)違紀(jì)違規(guī)懲處方案，細(xì)化懲處標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)違反流程要求、打岔邊球、職工與煙農(nóng)（販）勾結(jié)等行為加大懲處力度，做到發(fā)現(xiàn)一起，懲處一起，絕不姑息遷就。同時(shí)，對(duì)已經(jīng)查處的違紀(jì)行為，要及時(shí)進(jìn)行總結(jié)分析，查找、填補(bǔ)監(jiān)管漏洞，不斷完善收購(gòu)流程監(jiān)管，杜絕虛開(kāi)發(fā)票等不合規(guī)行為出現(xiàn)，切實(shí)規(guī)范全縣、全市煙葉收購(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為。

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