煙草在線據(jù)《東方煙草報(bào)》報(bào)道　　天下之事，不難于立法，而難于法之必行。

　　制度的生命力在于落地。嚴(yán)密的制度，若無嚴(yán)格的執(zhí)行監(jiān)督，若不輔以持久監(jiān)管，必將流于形式。一旦制度執(zhí)行走樣變形，必將成為企業(yè)規(guī)范發(fā)展的絆腳石。

　　近年來，浙江省金華市煙草專賣局（公司）不斷創(chuàng)新審計(jì)監(jiān)督模式，堅(jiān)持依托審計(jì)監(jiān)督，著力在制度落地上清淤點(diǎn)、疏堵點(diǎn)，積極構(gòu)建新形勢下全方位、高效化、信息化的制度跟蹤審計(jì)監(jiān)督新模式，努力使其成為護(hù)航企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的一把“利劍”。

　　緊抓“牛鼻子”　強(qiáng)化制度執(zhí)行力

　　面對新形勢、新要求，內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型提升，該從哪個(gè)方向突破是探索審計(jì)監(jiān)督新模式的首要問題。

　　“用制度管事，按制度辦事。內(nèi)部審計(jì)工作要立足制度執(zhí)行這個(gè)著力點(diǎn)，真正打通制度落地的‘最后一公里’，通過審計(jì)監(jiān)督，防控制度執(zhí)行結(jié)果走偏、走樣。”金華市局（公司）紀(jì)檢組長黃家良說。

　　自2017年提出制度跟蹤審計(jì)以來，金華市局（公司）堅(jiān)持把行業(yè)各項(xiàng)制度落實(shí)情況跟蹤審計(jì)作為首要任務(wù)，聚焦“四個(gè)維度”，運(yùn)用“三張清單”，建立“一套流程”，探索形成了有效的“431”制度跟蹤審計(jì)模式，確保制度政策“真落地、見實(shí)效”。

　　——如何找準(zhǔn)審計(jì)方向？

　　金華市局（公司）立足風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向，緊盯“制約規(guī)范的難點(diǎn)、管理遺漏的盲點(diǎn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的焦點(diǎn)、日常監(jiān)管的重點(diǎn)”四個(gè)維度，開展全面風(fēng)險(xiǎn)感知，找準(zhǔn)制度跟蹤審計(jì)方向及介入時(shí)點(diǎn)。他們通過分析歷年審計(jì)數(shù)據(jù)，構(gòu)建制度風(fēng)險(xiǎn)矩陣模型，篩選出6個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)、6個(gè)中度風(fēng)險(xiǎn)、2個(gè)輕度風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域，繪制出“風(fēng)險(xiǎn)地圖”，直觀地展現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)全貌。“過去，我們僅憑經(jīng)驗(yàn)確定專項(xiàng)審計(jì)范圍，現(xiàn)在通過制度風(fēng)險(xiǎn)矩陣‘畫’出風(fēng)險(xiǎn)分布圖，哪些領(lǐng)域有風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)有多大，應(yīng)如何管控，哪些需要優(yōu)先關(guān)注，哪些次后關(guān)注，都可以按圖索驥、一目了然。”黃家良說。

　　——如何實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)感知？

　　金華市局（公司）運(yùn)用“制度評審清單、現(xiàn)場檢查清單、風(fēng)險(xiǎn)問題清單”三張清單，找準(zhǔn)制度缺陷及執(zhí)行不力問題。他們通過搭建“制度評審模型”，設(shè)立“制度體系、制度單體、生命周期”評估指標(biāo)，開展制度星級評價(jià)，充分審視制度體系的系統(tǒng)性、完整性和制度單體的有效性、可操作性，探索一套制度評審標(biāo)準(zhǔn)體系。2018年他們評價(jià)企業(yè)內(nèi)外19類343項(xiàng)制度，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有部分制度不健全、表述不明確、關(guān)鍵管控措施缺失、與實(shí)際脫節(jié)造成執(zhí)行困難等諸多問題。

　　——如何實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督常態(tài)化？

　　金華市局（公司）全面總結(jié)制度跟蹤審計(jì)成果，搭建制度庫、風(fēng)險(xiǎn)庫、問題庫及《制度跟蹤審計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)》的“三庫一標(biāo)準(zhǔn)”框架，推進(jìn)實(shí)現(xiàn)以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的管理審計(jì)，切實(shí)發(fā)揮審計(jì)促進(jìn)制度政策落實(shí)、預(yù)警糾錯(cuò)的保障作用。

　　2018年，金華市局（公司）相繼對食堂管理、工會經(jīng)費(fèi)、房屋維修、財(cái)務(wù)內(nèi)控等重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域開展制度落實(shí)情況審計(jì)，提出審計(jì)建議70余條。

　　直面“真問題”　強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)免疫力

　　如何除弊、防弊，是探索審計(jì)監(jiān)督新模式的關(guān)鍵所在。

　　為更好實(shí)現(xiàn)企業(yè)規(guī)范“標(biāo)本兼治、長管長治”，金華市局（公司）審計(jì)部門改變常規(guī)審計(jì)方式，打破思維定勢，充分借鑒工程項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)的做法，將跟蹤審計(jì)方式引入制度審計(jì)體系，強(qiáng)化對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的持續(xù)跟蹤，確保制度落地“一抓到底、取得長效”。

　　跟蹤監(jiān)督“有力度”。沒有監(jiān)督，制度就成了“不帶電的高壓線”，整改也可能成為一紙空談。金華市局（公司）建立起以跟蹤反饋為核心的制度審計(jì)整改機(jī)制，全市系統(tǒng)各單位逐條對照審計(jì)結(jié)果，逐項(xiàng)明確整改要求，將整改方案、整改措施及整改行為痕跡化，形成審計(jì)整改標(biāo)準(zhǔn)化臺賬，做到整改“一事一檔、一項(xiàng)一卷”。每年持續(xù)開展整改情況“回頭看”，實(shí)行整改結(jié)果驗(yàn)收制，做好審計(jì)監(jiān)督的“后半篇文章”。

　　制度落地“有尺度”。“善救弊者，必塞其起弊之原。”制度嚴(yán)密是落實(shí)的前提，標(biāo)準(zhǔn)清晰是落實(shí)的關(guān)鍵。金華市局（公司）審計(jì)部門針對制度本身不健全引起的典型性、普遍性、傾向性問題，找準(zhǔn)病因，對癥下藥，聯(lián)合職能部門從基礎(chǔ)管理和流程把控入手，推動制度完善，修訂問題合同模板，健全問題流程表單，打好“制度補(bǔ)丁、合同補(bǔ)丁、表單補(bǔ)丁”，掃清制度標(biāo)準(zhǔn)的“真空地帶”和“彈性區(qū)間”。

　　成果運(yùn)用“有廣度”。2018年，金華市局（公司）審計(jì)處立足全市一體化，加強(qiáng)審計(jì)成果信息共享，深入挖掘?qū)徲?jì)成果附加值，梳理匯總典型性、普遍性、傾向性問題“錯(cuò)題集”共48項(xiàng)，促進(jìn)全市系統(tǒng)各單位舉一反三、自查自糾，做到發(fā)現(xiàn)問題在先、防范風(fēng)險(xiǎn)在前，切實(shí)發(fā)揮審計(jì)的“免疫系統(tǒng)”功能。

　　邁上“高速路”　強(qiáng)化數(shù)據(jù)支撐力

　　互聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算、大數(shù)據(jù)……2018年以來，浙江煙草專賣商業(yè)系統(tǒng)“互聯(lián)網(wǎng)+煙草專賣商業(yè)”發(fā)展縱深推進(jìn)，以“互聯(lián)網(wǎng)+”為特色的“131”戰(zhàn)略已深入人心，“云上浙煙”逐步滲透營銷、專賣、綜合管理等各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域。

　　內(nèi)部審計(jì)與大數(shù)據(jù)有著天然的聯(lián)系。大數(shù)據(jù)時(shí)代，如何運(yùn)用“互聯(lián)網(wǎng)+”手段，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的精準(zhǔn)監(jiān)督？

　　“強(qiáng)化制度風(fēng)險(xiǎn)管控審計(jì)，探索在線審計(jì)技術(shù)運(yùn)用。”金華市局（公司）局長、經(jīng)理方錄生在2019年年初對建立信息化審計(jì)提出了新的要求。

　　為了推進(jìn)智慧審計(jì)，加大審計(jì)信息化力度，金華市局（公司）構(gòu)建“以在線審計(jì)實(shí)時(shí)監(jiān)控為數(shù)據(jù)平臺、以計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)為作業(yè)手段、以風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警為控制驅(qū)動”的制度風(fēng)險(xiǎn)管控審計(jì)信息系統(tǒng)，開啟云上“監(jiān)管”。

　　要實(shí)現(xiàn)審計(jì)信息化，必須有審計(jì)數(shù)據(jù)為支撐。金華市局（公司）積極搭建大數(shù)據(jù)倉庫，完善審計(jì)工作數(shù)據(jù)平臺，打造審計(jì)“數(shù)據(jù)藍(lán)海”。

　　金華市局（公司）審計(jì)工作平臺擁有涵蓋了343項(xiàng)行業(yè)內(nèi)外規(guī)定的“制度庫”、沉淀了近十年來318項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的“問題庫”、覆蓋了所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域131項(xiàng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的“風(fēng)險(xiǎn)庫”，金華市局（公司）審計(jì)人員形象地稱其為審計(jì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的“糧倉”。

　　手中有“糧”，唯有真正用起來，才能心中不慌。金華市局（公司）以數(shù)據(jù)“糧倉”為基礎(chǔ)，堅(jiān)持以應(yīng)用為導(dǎo)向，積極推進(jìn)在線審計(jì)。

　　2018年，金華市局（公司）通過大數(shù)據(jù)分析，圍繞“風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對、審計(jì)管控”閉環(huán)，構(gòu)建起風(fēng)險(xiǎn)評估預(yù)警指標(biāo)體系，進(jìn)行“紅、黃、綠”分級智能預(yù)警。金華市局（公司）通過在線審計(jì)進(jìn)行監(jiān)測分析，結(jié)合現(xiàn)場審計(jì)做出完整準(zhǔn)確的審計(jì)結(jié)論，逐步實(shí)現(xiàn)線上線下融合，形成了“數(shù)據(jù)一倉庫、信息一平臺、監(jiān)督一張網(wǎng)”的“互聯(lián)網(wǎng)+審計(jì)”高效監(jiān)督防御體系。