煙草在線玉溪消息　　當前，內部審計已由單純的監督型審計向服務型審計轉變，即內部審計的目標不僅僅是通過監督檢查揭露問題，而更應當是通過查找問題根源，提出解決問題的方法，幫助企業改善管理，實現企業價值增值。紅塔集團玉溪卷煙廠向來重視服務型內部審計的構建，2014年，紅塔集團對內部審計提出了新的要求，即內部審計應當向內部管理審計方向發展，基于此，工廠積極響應上級要求，結合自身實際，緊緊圍繞內部審計為領導決策服務、為工廠中心工作服務、為防范經營風險服務的目標，通過完善制度流程、強化培訓宣貫、提升能力素質、嚴控經營風險的“四位一體”措施，已實現監管控制常態化，操作程序標準化，運作流程規范化，服務型內部審計機制日益健全。

　　一是完善文件制度，規范管理流程。規范管理，制度先行，云南中煙玉溪卷煙廠將文件制度的完善作為構建服務型內部審計的基礎來抓，在已有的制度基礎上，于2014年年初制訂了《玉溪卷煙廠審計中介機構管理考核辦法》，規范了對審計中介機構的管理和考核標準，為審計中介機構的選擇、服務質量和要求提供了客觀的衡量依據。同時，玉溪卷煙廠結合行業“精益十佳”創建活動，將精益管理理念融入合同管理工作中，對合同管理工作標準進行了梳理、優化。2014年5月，在集團頒布了新修訂《紅塔集團合同管理制度》之后，工廠快速響應，及時修訂了《玉溪卷煙廠合同管理規定》（征求意見稿），并組織合同管理相關部門對征求意見稿進行評審，該規定已于6月正式發布實施，為工廠合同管理工作的開展提供了明確指引。

　　二是加強培訓宣貫，抓好制度落實。為進一步貫徹落實相關文件制度，做到嚴格規范、提升效率，2014年6月，玉溪卷煙廠舉辦合同管理培訓，培訓由工廠審計人員主講，工廠合同經辦部門、財務、紀檢等部門共100余人參加了培訓，分別對新修訂的《玉溪卷煙廠合同管理規定》、《中華人民共和國合同法》重點法條、合同管理操作實務等內容進行了詳細講解，并邀請集團審計部有關領導到現場進行指導，培訓結束后還將課件在工廠合同管理相關部門范圍內進行傳閱學習。通過培訓的開展，有助于合同管理人員對工廠合同管理相關制度的準確理解和把握，工廠內部審計人員也在其中得到了鍛煉和提升，強化了內部審計的服務職能。此外，工廠還將于近期舉辦工程項目管理培訓、采購業務培訓等，進一步規范項目實施流程，實現項目規范、高效運作。

　　三是強化能力建設，提升隊伍素質。紅塔集團派駐玉溪卷煙廠審計辦公室共四名審計人員，除科領導外均為八零后，年輕化優勢明顯，工作積極性高，思維活躍，創新能力強，大量潛力有待挖掘。基于此，部門內部開展了崗位交流活動，即在不影響工作正常開展的前提下，按照不相容職務相互分離的原則，充分考慮員工個人意愿，開展了崗位輪換、工作交叉學習等等，從而實現優勢互補，力量整合，提升了專業勝任能力和素質，以達到培養復合型人才、打造學習型團隊的目標。此外，工廠審計人員積極利用業余時間進行學習積累，不斷提升工作能力和業務素質，為構建服務型內部審計提供有力的人才保障。

　　四是嚴格審核把關，有效防范風險。一方面，玉溪卷煙廠審計工作涵蓋了項目運作的全流程，基本建立起了事前、事中、事后全過程覆蓋的審計監管體系：在項目啟動階段，審計人員通過參與項目啟動會，及時提供業務、技術、管理上的服務與指導；在采購實施階段，審計人員積極對項目采購方式及采購過程進行把關，保證項目運作規范；在合同簽訂階段，審計人員通過嚴把合同審核關，有效防范合同風險；在合同履行階段，通過合同管理報表對合同履行過程進行管控，實現動態監管；在合同履行完畢后，牽頭實施項目后評估，及時評價總結。另一方面，在紅塔集團成立的管理化信息項目組中，玉溪卷煙廠共有三名審計人員參與其中，經過近一年的項目組工作，進一步拓寬了工廠審計人員的視野，也為工廠今后的規范管理、風險控制工作提供了新的思路和啟發。下一步，玉溪卷煙廠將按照《企業內部控制基本規范》及《應用指引》的要求，組織構建合同風險管理體系，通過對工廠的內控環境和合同管理現狀進行分析，找出工廠在合同風險管理方面的不足，組織開展風險識別、分析、評價、預警及控制等一系列活動，探索合同管理風險管控的基本組織與方法，建立合同風險庫，提升合同管理風險管控工作信息化水平，進一步提高工廠風險防范能力，切實發揮內部審計為企業增值服務的職能。