煙草在線專稿　　據(jù)有關(guān)媒體報(bào)道，從第一季度國(guó)民經(jīng)濟(jì)與煙草行業(yè)的運(yùn)行數(shù)據(jù)對(duì)比來(lái)看，卷煙產(chǎn)銷量增長(zhǎng)目前已基本進(jìn)入停滯狀態(tài)，而市場(chǎng)價(jià)值總量的增長(zhǎng)速度也大大放緩。全國(guó)煙草行業(yè)卷煙產(chǎn)銷量、銷售額的增長(zhǎng)進(jìn)入了“個(gè)位數(shù)”時(shí)代，煙草的拐點(diǎn)即將出現(xiàn)。在這種新的形勢(shì)下，大型煙草企業(yè)應(yīng)該如何面對(duì)？筆者認(rèn)為，打鐵還需要自身硬。就像有人所說(shuō)的那樣，冬季里，穿皮襖的人喊冷，穿棉襖的人也同樣喊冷，只是冷的程度不同而已。作為大型煙草集團(tuán)，應(yīng)該發(fā)揮管理規(guī)范的優(yōu)勢(shì)，同時(shí)，也應(yīng)該看到由于管理范圍大容易造成執(zhí)行力下降的短板，應(yīng)該進(jìn)一步深挖內(nèi)部潛力，苦練內(nèi)功，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理，不斷完善內(nèi)部控制體系建設(shè)，從根本上實(shí)現(xiàn)用制度去管理企業(yè)的目標(biāo)。要從以下幾個(gè)方面開(kāi)展好工作。

　　一、要統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)推進(jìn)內(nèi)控體系建設(shè)的緊迫感

　　要努力形成強(qiáng)化內(nèi)控體系建設(shè)的濃厚氛圍。要組織召開(kāi)加快推進(jìn)內(nèi)控體系建設(shè)工作會(huì)議，進(jìn)一步統(tǒng)一思想、統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，全面部署下步工作，加快推進(jìn)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)控體系建設(shè)進(jìn)程，提高內(nèi)控體系建設(shè)質(zhì)量，確保企業(yè)年度內(nèi)控體系建設(shè)目標(biāo)圓滿完成。企業(yè)集團(tuán)的宣傳部門應(yīng)該積極營(yíng)造強(qiáng)化內(nèi)控體系建設(shè)的氛圍，使全體員工人人一把號(hào)，都吹一個(gè)調(diào)。

　　（一）建立內(nèi)控體系是我國(guó)資本市場(chǎng)發(fā)展的要求，是國(guó)家相關(guān)監(jiān)管部門對(duì)上市公司規(guī)范運(yùn)作的要求。財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署等國(guó)家五部委聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，自2012年1月1日起在上交所、深交所主板上市的公司施行，這標(biāo)志著我國(guó)企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系已基本建立，將對(duì)上市公司規(guī)范管理、防范風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生不可估量的作用和影響。為確保內(nèi)控規(guī)范體系的執(zhí)行質(zhì)量，中國(guó)證監(jiān)會(huì)明確把內(nèi)部控制建設(shè)情況納入上市公司日常監(jiān)管范圍，同時(shí)審計(jì)機(jī)關(guān)也將加大對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的審計(jì)監(jiān)督力度。因此，我們一定要認(rèn)清形勢(shì)，全面落實(shí)國(guó)家相關(guān)監(jiān)管部門的要求，切實(shí)把內(nèi)控體系建設(shè)工作落到實(shí)處，因此，要進(jìn)一步切實(shí)增強(qiáng)緊迫感和責(zé)任感。

　　（二）建立內(nèi)控體系是公司企業(yè)不斷發(fā)展的要求，也是企業(yè)提高內(nèi)部管理執(zhí)行力水平的重要手段。多年來(lái)，經(jīng)過(guò)不懈的努力，我們的煙草企業(yè)、特別是像紅云紅河集團(tuán)等大型煙草企業(yè)集團(tuán)已經(jīng)建立完善起了一系列制度體系，為企業(yè)的治理和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常運(yùn)作提供了有效保障。但是，按照國(guó)家的宏觀要求和內(nèi)控規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)的要求，我們還存在著很大的差距，還存在著“有章不循”、“無(wú)章可循”的狀況，涵蓋企業(yè)治理、規(guī)范運(yùn)作全過(guò)程、全方位的內(nèi)控制度體系還遠(yuǎn)未達(dá)到完善的標(biāo)準(zhǔn)，甚至可以說(shuō)連資金運(yùn)用的有效控制與監(jiān)督都談不上。應(yīng)當(dāng)看到，我們?cè)诓少?gòu)、銷售、資金、預(yù)算、合同管理等環(huán)節(jié)控制薄弱；企業(yè)管理層面的發(fā)展戰(zhàn)略、思路、措施也有待進(jìn)一步理清，內(nèi)控制度、業(yè)務(wù)流程、管理模式等諸多方面已滿足不了企業(yè)做大、做強(qiáng)并躋身世界先進(jìn)企業(yè)之列的目標(biāo)要求。這些問(wèn)題必須得到重視、非抓不可的時(shí)候了。解決這些問(wèn)題，就需要我們從企業(yè)生存和未來(lái)發(fā)展的高度，從內(nèi)控體系建設(shè)入手，全面提升企業(yè)的內(nèi)在素質(zhì)和運(yùn)行質(zhì)量，舍此別無(wú)它途。

　　（三）全面認(rèn)識(shí)和理解內(nèi)控體系建設(shè)的本質(zhì)是搞好內(nèi)控體系建設(shè)的基礎(chǔ)和前提。內(nèi)控體系不是簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，他是貫穿于決策、執(zhí)行、監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋企業(yè)及其所屬單位全部業(yè)務(wù)的運(yùn)行規(guī)范，涵蓋包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督五大要素。具體又包括組織結(jié)構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、人力資源、社會(huì)責(zé)任、企業(yè)文化、資金活動(dòng)、資產(chǎn)管理、采購(gòu)與銷售、研究與開(kāi)發(fā)、工程項(xiàng)目、擔(dān)保、業(yè)務(wù)外包、全面預(yù)算、合同管理、內(nèi)部信息傳遞、信息系統(tǒng)等方面；內(nèi)控關(guān)注重要業(yè)務(wù)流程和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，并在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率；內(nèi)控與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整，并權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。內(nèi)控體系建設(shè)通過(guò)全員參與建立符合基本規(guī)范和配套指引要求的制度、業(yè)務(wù)流程，找出風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并在工作中對(duì)制度和業(yè)務(wù)流程嚴(yán)格執(zhí)行。從以上內(nèi)容可見(jiàn)，內(nèi)控體系建設(shè)是涵蓋企業(yè)運(yùn)行全過(guò)程的系統(tǒng)工程，絕不是某一個(gè)部門或幾個(gè)部門的事，必須得到各單位主要領(lǐng)導(dǎo)高度重視，要把此項(xiàng)工作作為強(qiáng)化企業(yè)管理的核心工作來(lái)抓。為提高工作的水平和質(zhì)量，各單位的內(nèi)控委員會(huì)、內(nèi)控管理部門要加大學(xué)習(xí)和培訓(xùn)力度，真正理解內(nèi)控的精神實(shí)質(zhì)，在此基礎(chǔ)上，落實(shí)好內(nèi)控體系建設(shè)各階段工作目標(biāo)。

　　（四）要把內(nèi)控體系建設(shè)列為年度的重點(diǎn)工作。各單位領(lǐng)導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)都要對(duì)高度重視，要配備強(qiáng)有力的專職機(jī)構(gòu)、人員，加大宣傳教育力度，投入大量精力、財(cái)力，經(jīng)過(guò)不懈努力，力掙內(nèi)控體系建設(shè)工作在原來(lái)的管理基礎(chǔ)上再取得明顯進(jìn)展。要不斷梳理管理制度、業(yè)務(wù)流程，結(jié)合實(shí)際自行編寫新的制度，對(duì)各個(gè)崗位按照工作職責(zé)、考核要點(diǎn)、任職資格條件等方面進(jìn)行編寫，同時(shí)做好表單收集等各項(xiàng)工作，以不斷加快內(nèi)控體系建設(shè)工作進(jìn)程。

　　當(dāng)前，我們必須看到，盡管在內(nèi)控體系建設(shè)上我們已經(jīng)付出了不懈努力，并取得一定成績(jī)，但在我們的內(nèi)控體系建設(shè)過(guò)程中依然存在著一些不容忽視的問(wèn)題：一是總體工作進(jìn)展不均衡，整體進(jìn)度沒(méi)有達(dá)到全年計(jì)劃要求；二是部分單位的內(nèi)控機(jī)構(gòu)、人員配備不齊，人員不穩(wěn)定，在內(nèi)控建設(shè)上力度不夠，不舍得投入；三是有些企業(yè)存在等靠思想，工作缺乏主動(dòng)性，缺乏主動(dòng)推進(jìn)的精神；四是存在把內(nèi)控建設(shè)簡(jiǎn)單地理解成重新制定規(guī)章制度，進(jìn)行制度梳理的目的是對(duì)現(xiàn)有制度的補(bǔ)充和完善，而不是全過(guò)程的流程診斷與再造。以上這些問(wèn)題必將影響內(nèi)控體系建設(shè)的進(jìn)度和質(zhì)量，必須引起大家的高度重視，并要在今后的工作中盡快加以解決。

　　二、明確任務(wù)，落實(shí)責(zé)任，確保內(nèi)控體系建設(shè)目標(biāo)的完成

　　任何一項(xiàng)工作，目標(biāo)最重要，必須要提出明確目標(biāo)和要求。在當(dāng)前煙草行業(yè)出現(xiàn)拐點(diǎn)的新形勢(shì)下，我們要明確今年內(nèi)控體系建設(shè)的基本目標(biāo)是：依照五部委企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)規(guī)范要求，對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理全面進(jìn)行管理架構(gòu)、制度、流程的梳理、診斷及再造，初步建立起符合市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)與監(jiān)管規(guī)范要求，與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和未來(lái)發(fā)展實(shí)際相適應(yīng)，具有自身鮮明特點(diǎn)的內(nèi)控制度體系，并使之達(dá)到試運(yùn)行狀態(tài)。按照以上目標(biāo)和目前工作的實(shí)際進(jìn)展?fàn)顩r，下一步要重點(diǎn)抓好以下方面的工作。

　　（一）管理層面要在不斷完善相關(guān)內(nèi)控制度、業(yè)務(wù)流程討論稿。盡快進(jìn)入制度、流程簽字確認(rèn)階段，希望各部門積極配合，保證在最短的時(shí)間內(nèi)完成確認(rèn)工作。同時(shí)，在此基礎(chǔ)上梳理現(xiàn)有的制度文件，按照“規(guī)范”、“指引”和公司制度要求建立符合企業(yè)實(shí)際的實(shí)施細(xì)則。

　　（二）積極做好業(yè)務(wù)流程和管理制度自行編寫工作。對(duì)于大型企業(yè)集團(tuán)來(lái)說(shuō)，應(yīng)該看到，盡管我們?cè)谧钥伢w系建設(shè)上已經(jīng)取得了一定成績(jī)，但由于集團(tuán)下屬企業(yè)的特殊性，還存在處于起步階段的單位，各單位的發(fā)展并不平衡。對(duì)咨詢機(jī)構(gòu)尚未進(jìn)場(chǎng)的單位，要在完善治理結(jié)構(gòu)、重新確定部門職能與崗位職責(zé)的基礎(chǔ)上，著手進(jìn)行業(yè)務(wù)流程和管理制度的自行編寫。咨詢師進(jìn)場(chǎng)后將對(duì)各單位制度、流程進(jìn)行重新梳理，對(duì)各單位編寫的內(nèi)控制度內(nèi)容進(jìn)行審閱、修訂。對(duì)于內(nèi)控體系建設(shè)還沒(méi)開(kāi)展起來(lái)的單位，可以向有經(jīng)驗(yàn)的單位去取經(jīng)學(xué)習(xí)。　對(duì)于咨詢師已經(jīng)結(jié)束現(xiàn)場(chǎng)或正在現(xiàn)場(chǎng)工作的企業(yè)，企業(yè)可以采取個(gè)別征詢意見(jiàn)或組織集體討論的方式，由咨詢師對(duì)制度、流程進(jìn)行修改后組織相關(guān)部門簽字確認(rèn)，并報(bào)請(qǐng)集團(tuán)公司管理層審議審批。

　　（三）做好業(yè)務(wù)流程復(fù)制工作。對(duì)大型企業(yè)集團(tuán)來(lái)說(shuō)，所屬的每一家企業(yè)內(nèi)控制度建設(shè)的好壞直接關(guān)系到集團(tuán)整體內(nèi)控制度建設(shè)質(zhì)量的好壞。但煙草企業(yè)的內(nèi)控體系建設(shè)總體來(lái)說(shuō)大同小異，因此，要堅(jiān)持舉一反三，既要進(jìn)行有機(jī)復(fù)制，又要依據(jù)企業(yè)實(shí)際結(jié)合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)，可以增加或減少業(yè)務(wù)流程，內(nèi)控制度不能簡(jiǎn)單地照抄照搬。

　　內(nèi)控體系建設(shè)的任務(wù)仍然艱巨，為更好地完成以上任務(wù)，我們要明確責(zé)任，狠抓落實(shí)：

　　一要配齊配強(qiáng)內(nèi)控人員。內(nèi)部控制是綜合性學(xué)科，專業(yè)性要求強(qiáng)，各單位要配備業(yè)務(wù)全面、高素質(zhì)、富有責(zé)任心的人，并保證內(nèi)控人員的穩(wěn)定，使各單位內(nèi)控體系建設(shè)工作均衡發(fā)展，進(jìn)度統(tǒng)一，以保證企業(yè)集團(tuán)工作整體推進(jìn)。

　　二要主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓。主要領(lǐng)導(dǎo)要高度重視這項(xiàng)工作，把對(duì)內(nèi)控建設(shè)督促、檢查作為日常工作重點(diǎn)，在內(nèi)控建設(shè)上要舍得下功夫，真投入，不能丟了西瓜撿了芝麻。

　　三要積極發(fā)揮全員的主動(dòng)性、創(chuàng)造性。不等不靠，結(jié)合自身實(shí)際，建立起符合集團(tuán)特點(diǎn)的內(nèi)控制度。

　　四要把內(nèi)控體系與信息化系建設(shè)結(jié)合統(tǒng)一起來(lái)。將可以固化的流程固化到信息系統(tǒng)中，增加內(nèi)控制度執(zhí)行力、約束力，減少人為因素，降低控制風(fēng)險(xiǎn)。

　　五要加強(qiáng)信息溝通與交流。內(nèi)控體系建設(shè)已經(jīng)進(jìn)入關(guān)鍵階段，要按周報(bào)、月報(bào)形式上報(bào)本單位內(nèi)控體系建設(shè)進(jìn)度，及時(shí)溝通反饋內(nèi)控體系建設(shè)過(guò)程中存